一般納稅人的進項沒有及時取得怎么辦

一般納稅人的進項沒有及時取得怎么辦

沒有進項,增值稅方面就吃大虧了,而且現在也沒有17點的增值稅了,最高是15點.企業所得稅是按年收的,不是按單張票的.

除了發票面額的17%之外,企業所得稅是也得按照全額上.

一般納稅人的應交增值稅=當月購進稅額-當月銷售稅額;

所得稅的計算方法:每個月末(如果季度預繳的話就是季末)要出財務報表,其中的利潤表上有度一個本年累計數,你看本年累計的利潤,假如你第一季度利潤末本年利潤累計為A,那么你知這時候就要預繳A*25*%的企業所得稅,第二季度還是看利潤表,假如你的利潤表利潤累計額小于A*(為B),那么你這個月就不要交道所得稅,如果高于A,那就要補交(B-A)*0.25的企業所得稅,第三和第四季度依此類推

也就是說從第一季度開始到后面幾個季度,你就依次比較損益表的利潤累計額,如果后期的大于前期中大的那個,就要對差額按企業所屬得稅率預交所得稅,如果小于就不用交.

增值稅進項額處理

一般納稅人在購入貨物收到增值稅專用發票后,為了能及時的將發票賬單進行賬務處理,就出現了增值稅進項稅額的問題,正確的做法是,

收到發票賬單后

借:原材料等

應交稅費-增值稅-待抵扣稅額

貸:銀行存款或現金或應付賬款

待需要認證抵扣時

借:應交稅費-增值稅-進項稅額

貸:應交稅費-增值稅-待抵扣稅額

發票認證是指稅務機關對增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯和運輸發票抵扣聯,利用掃描儀自行采集其密文和明文圖像,運用識別技術將圖像轉換成電子數據,然后對發票密文進行解密,并與發票明文逐一核對,以判別其真偽的過程,不包括防偽稅控認證子系統增值稅專用發票抵扣聯信息企業采集方式.

如果企業報送稅務機關認證的發票抵扣聯已污損、褶皺、揉搓,無法運用認證子系統進行認證的,可允許納稅人用相應的其他聯次進行認證(采集),處理方式同上.

小規模不能抵扣進項,一般納稅人可以抵扣進項發票,買價和稅款一并計入成本.

3、一般納稅要求要比小規模企業高一些.

另外,應交增值稅核算不一樣,小規模企業銷售后只是計提應交增值稅(相當于增值稅銷項稅額)即可.一般納稅人除了計算銷項稅額外,還要根據開進的增值稅專用發票(或者運輸發票等)核算進項稅額,不能抵扣的進項稅額還要核算進項稅額轉出.

一般納稅人的進項沒有及時取得怎么辦?會計學堂小編告訴我們,如果沒有取得進項,那么在進行企業所得稅申報時,就必須按全額進行繳納.因此不管是什么時候,對于發票的問題一定不能大意,一個細節就可能影響到整個企業的稅務申報.