一般納稅人需要繳納哪些稅費

一般納稅人需要繳納哪些稅費

一般納稅人的經營項目中包括需要繳納消費稅的業務,那么每月除繳納增值稅以外,還要繳納消費稅.另外還要繳納流轉稅(增值稅、消費稅)的附加:城建稅、教育費附加、其他地方附加.所得稅大多按季預繳,年終匯算清繳.每個月還可能涉及印花稅及個人所得稅.房產稅、車船稅大多每年繳納一次,時間以當地政府規定為準.

一般納稅人企業怎樣合理避稅

主要從銷售收入方面(銷項稅額)進行分析考慮,包括以下方面的內容.

1、發出商品,不按"權責發生制"的原則按時記銷售收入,而是以收到貨款為實現銷售的依據.其表現為:發出商品時,倉庫保管員記賬,會計不記賬.

2、原材料轉讓、磨賬不記"其他業務收入",而是記"營業外收入",或者直接磨掉"應付賬款",不計提"銷項稅額".

3、以"預收賬款"方式銷售貨物,產品(商品)發出時不按時轉記銷售收入,長期掛賬,造成進項稅額大于銷項稅額.

4、制造大型設備的工業企業則把質保金長期掛賬不轉記銷售收入.

5、價外收入不記銷售收入,不計提銷項稅額.如:托收承付違約金,大部分企業收到違約金后,增加銀行存款沖減財務費用.

6、三包收入"不記銷售收入.產品"三包"收入是指廠家除向定點維修點支付費用外,還有按一定比例支付商家"三包費用"(含配件),保修點及商家掛賬不記收入,配件相當一部分都記入"代保管商品".

7、廢品、邊角料收入不記賬.主要是工業企業的金屬邊角料、鐵肖、銅肖、鋁肖、殘次品、已利用過的包裝物、液體等.這些收入多為現金收入,是個體經營者收購.納稅人將這些收入存入私人賬戶,少數應用在職工福利上,如:食堂補助,極個別用于上繳管理費,多數用在吃喝玩樂和送禮上.

8、返利銷售.市場經濟下的營銷方式多變,返利銷售是廠家為占領市場,對商家經營本廠產品低于市場價格的利益補償,是新產品占領市場的有效手段,是市場營銷策略的組成部分.其形式主要有兩種:一是商家銷售廠家一定數量的產品,并按時付完貨款,廠家按一定比例返還現金.二是返還實物、產品、或者配件.商家接到這些現金、實物后,現金不入賬也不作價外收入,更不作"進項稅額轉出",形成賬外經營.

9、折讓收入.折讓即折讓與折扣,相似于返利銷售,所不同的是:折讓是發生在銷售實現的時候,在發票上注明或另開一張紅票反映的銷售方式.按照稅法規定,在發票上注明折讓數額的,按實際收款記收入.另外開具紅票的,不允許沖減收入.在實際工作中,納稅人往往是用紅票沖減收入,將沖減的收入以現金方式給購貨員,購貨方不記價外收入,造成少繳稅款.

10、包裝物押金逾期(滿一年)不轉記銷售收入.

11、從事生產經營和應稅勞務的混合銷售,納稅人記賬選擇有利于己的方法記賬和申報納稅.

12、銷售使用過的固定資產,包括應繳消費稅的摩托車、汽車、游艇等,不符合免稅規定的,也不按6%的征收率計算繳納增值稅,而是直接記營業外收入.

13、為調節本企業的收入及利潤計劃,人為調整收入,將已實現的收入延期記賬.

14、視同銷售不記收入.企業用原材料、產成品等長期投資,產品(商品)送禮或作樣品進行展銷,不視同銷售記收入,不記提銷項稅額.

15、母公司,下掛靠多家子公司,涉及增值稅發票、普通發票部分的業務全部在母公司核算,其他任由子公司,子公司每年向母公司上繳一定的管理費.

16、小規模納稅人為了達到一般納稅人標準,在認定后,達不到標準將要年檢時,采取多家一般納稅人互相開具增值稅專用發票,貨款也互相支付,但就是一點,幾家開具發票,互相之間的業務都不增值,這些就是一些企業稅負偏低的一種原因.

17、已開具的增值稅發票丟失,又開具普通發票,不記收入.

通過上述介紹可知,一般納稅人公司交的稅種很多,需要繳納消費稅、增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加等,如果可以合理避稅,對小規模納稅公司將是很大的一筆收益.

一般納稅人需要繳納哪些稅費的問題會計學堂小編就為大家講解到這里,一般納稅人需要繳納增值稅以外還需要繳納消費稅、附加稅等,同時小編還為大家整理了怎樣合理避稅這一大家都關注的問題,到此如果大家還有什么不清楚的可以咨詢我們答疑老師.