預提所得稅影響所得稅報表嗎

預提所得稅影響所得稅報表嗎

預提費用對企業所得稅的影響,來自于通過"預提"對當期應承擔的部分成本費用進行確認、入賬,雖然這些費用實際未支付,但基于權責發生制及收入與成本、費用配比原則,應該由當期承擔!因為這部分費用的"預提"入賬,必然影響當期利潤減少,影響當期計提所得稅減少.

說明:

預提費用是指企業從成本費用中預先列支但尚未實際支付的各項費用,如銀行借款的利息費用、預提的固定資產`修理費用、租金和保險費等.實際就是企業還沒支付,但應該要支付的"成本費用",在權責要記入負債,基于權責發生制及收入與成本費用配比的基本原則,企業需要對這部分費用計行預提,會計分錄如下:

借:管理費用/銷售費用/制造費用/財務費用

貸:預提費用

雖然中國新會計準則已廢除該科目,但此類業務現實存在,新會計準則下歸入"其他應付款"科目進行核算.預提費用的特點是受益、預提在前,支付在后.

如何預提企業所得稅?

按月或按季度預提,年末匯算清繳.

預提時,

借:所得稅

貸:應交稅金-應交所得稅

交稅時,

借:應交稅金-應交所得稅

貸:銀行存款

匯算清繳,不足的補提,分錄一樣;多繳的轉回,作相反分錄,并申請退回,也可以抵交下一年度的應交稅款.

預提所得稅影響所得稅報表嗎?綜合以上所述,其實針對企業預提所得稅對于增值稅申報表的影響還是有的,小編老師認為預提所得稅還是會影響當期利潤減少,影響當期計提所得稅減少;如果你們對此內容的解讀有什么疑問,不妨來我們網站上找老師進行咨詢,這里會有專業的會計老師給你解答.