6月份的增值稅需要計提嗎

6月份的增值稅需要計提嗎

分兩種情況:如果你是一般納稅人,月末不需要計提,直接做

借:應繳稅費--應繳增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應繳稅費--未交增值稅

如果你是小規模納稅人核定征收,當月銷售額達不到核定數,月末需要計提

銷售的時候要計提銷項,計入"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"貸方;進貨符合抵扣條件的要計入"應交稅費--應交增值稅(進道項稅額)"借方;并登記入賬,到交稅的時候一看賬就很明了,做繳納的分錄也就簡單多了.

增值稅是價外稅,需單獨建帳核算,不用計提.

1. 增值稅一般納稅人進貨時做分錄:

借:庫存商品/原材料;

借: 應繳稅費-應交增值稅:進項稅額;

貸:銀行存款

2.;企業在銷售貨物時做;

借:銀行存款/應收賬款;

貸:主營業務收入;

貸:應繳稅費-應交增值稅:銷項稅額

一般納稅人每月增值稅必須要先計提嗎?

一般納稅人增值稅的銷項稅是在確認銷售收入時,用應收賬款總額/(1+17%)*17%計算或稱為計提(實際就是銷項稅專用發票上稅額)計提分錄是:

1.確認銷售收入是做:

借:應收賬款-**單位

貸:主營業務收入

貸:應交稅費:應交增值稅(銷項稅額)

2.企業采購貨物取得增值稅進項問發票,并在開票日起180日內到主管稅務局認證的,在認證通過當月計入"應交答稅費:應交增值稅(進項稅額)"

3.月末,應交增值稅=銷項稅-進項稅-留底進項稅后的差額做

借:應交稅費:應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

4.次月月初15日內至稅務局申報交稅做:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀內行存款;

5.月底要按應交增值稅額*12%,計提銷售稅金及附加費做:

借:銷售稅金及附加;----(各地有不同);

貸:應交稅費:城建稅---7%;

貸:應交稅費:教育附加費---3%;

貸:應交稅費:地方教育附加費--2%等

6月份的增值稅需要計提嗎?是否需要計提增值稅要分情況來確認.如果是一般納稅人則是不需要的.如果是小規模納稅人沒有達到核定數的話在月末就需要計提,具體的操作詳見上文.還有更多精彩知識,請關注我們會計學堂的更新.