公司開戶轉進去的錢是填在現金流量表哪一項

公司開戶轉進去的錢是填在現金流量表哪一項

企業不同的銀行間轉賬,只反映銀行存款在企業的各個銀行間的流動,就資金本身并沒有變化,一個銀行帳戶的資金增加了,另一個銀行帳戶的資金減少了,增減相抵,所以在現金流量表上不反映.

現金及現金等價物的凈增加額中的現金等價物主要指,可以在3個月內變現的各種金融證券、其他貨幣資金和投資,這個一般單位沒有,就是現金,所以:現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額.

現金流量表的出現,主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響,并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類.現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷.國際財務報告準則第7號公報規范現金流量表的編制.

現金流量表編制的方法:

經營活動

(1)收到現金

1、銷售商品、提供勞務

內容:銷售商品、提供勞務收到的現金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務).

依據:主營業務收入、其他業務收入、應收賬款、應收票據、預收賬款、現金、銀行存款.

公式:主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入(不含租金)+應收賬款(初-末)+應收票據(初-末)+預收賬款(末-初)+本期收回前期核銷壞賬(本收本銷不考慮)-本期計提的壞賬準備-本期核銷壞賬-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價.

2、稅費返還

內容:返還的增值稅、消費稅、關稅、所得稅、教育費附加.

依據:主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款.

3、收到其他經營活動

內容:罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等.

依據:營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款.

(2)支付現金

1、購買商品、接受勞務

內容:購買商品、接受勞務支付的現金(扣除購貨退回、含進項稅).

依據:主營業務成本、存貨、應付賬款、應付票據、預付賬款.

公式:主營業務成本+進項稅金+其他業務支出(不含租金)+存貨(末-初)+應付賬款(初-末)+應付票據(初-末)+預付賬款(末-初)+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價.

2、支付職工

內容:支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員,在其他).

依據:應付工資、應付福利費、現金、銀行存款.

公式:成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少(初-末)+應付福利費減少(初-末).

3、支付的各項稅費

內容:本期實際繳納的增值稅、消費稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、"四稅"等各項稅費(含屬于的前期、本期、后期,不含計入資產的耕地占用稅).

依據:應交稅金、管理費用(印花稅)、現金、銀行存款.

公式:所得稅+主營業務稅金及附加+已交增值稅等.

4、支付其他經營活動

內容:罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等.

依據:制造費用、營業費用、管理費用、營業外支出.

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