本月未發的工資計入其他應付款次月應如何寫摘要

本月未發的工資計入其他應付款次月應如何寫摘要

沖掉你之前做那個 貸:應付職工薪酬。借:其他應付款。做發工資分錄，支付員工工資:

借:應付職工薪酬-工資

貸:銀行存款

其他應付款一社保 (個人負擔)

其他應付款一公積金( 個人負擔)

應交稅費一應交個人所得稅

計提的應發未發放工資計入其他應付款？

1、根據法律法規，及相關會計準則，是應該計入 應付職工薪酬的。

2、因為我們現行的稅務部門的強勢介入，因此大部分地區的稅務部門要求年底不能留應付工資的余額，否則需要納稅調整，為了避免麻煩，現在很多地區都是將余額轉入其他應付款

3、雖然這個做法是不對的，但是為了稅務部門的管理，現在很多人都是將錯就錯的。

其他應付款摘要欄應怎樣寫

一、是否將收入隱藏在“其他應付款”中，以達到少繳稅款的目的。有些企業把應計入收入類科目的金額計入“其他應付款”科目，從而隱藏收入逃避稅金。比如有的房地產企業將售房款計入該科目，同時將房地產開發成本隱藏在“預付賬款”科目，由此漏繳營業稅和企業所得稅。在“其他應付款”科目審計時，應以“其他應付款”明細賬為重心，核查明細賬設置是否符合規定，按照類別、戶名和摘要仔細核對相關會計憑證、原始證據，必要時可抽查部分憑證到對方單位調查業務的真實性。

二、是否將損失直接沖減“其他應付款”，以達到少繳稅款的目的。稅法規定，企業的原材料、產成品如果發生盤虧等非正常損失，應報經主管稅務機關，調減相關成本，同時應將損失的庫存數量所含進項稅額轉出。有的企業為了少繳增值稅，發生盤虧時直接沖減往來賬不作進項稅額的轉出，從而少繳增值稅。所以我們在檢查“其他應付款”數額減少的業務情況時，應按照類別、戶名和摘要仔細核對相關會計憑證、原始憑證，落實業務的真實性。

三、是否有“其他應付款”長期掛賬的情況，若有長期掛賬則可能存在下列問題：（1）隱匿收入。例如我們在某企業審計時，發現“其他應付款”科目有一項長期掛賬的，并且沒有對方名稱，經核實是出售廢品及下腳料收入長期掛賬，應補繳增值稅。對于這種行為，應審查“其他應付款”得記賬時間，若在貸方長期掛賬的應進一步審查其原始憑證。（2）逾期未退的押金不結轉收入，偷逃稅金。稅法規定，對逾期未收取的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應并入應稅貨物的銷售額征稅，收取的押金扣減稅費后的差額轉入“其他業務收入”科目。審查時，應以“其他應付款”明細賬為重點，特別是出租出借合同，看合同有無購貨方未按規定期限返還包裝物。四、是否存在虛列“其他應付款”的行為。比如有些企業將對方給與的銷售返利、回扣等列入“其他應付款”，偷逃增值稅、所得稅。例如我們在審計某汽車銷售公司時，發現該企業在“其他應付款”科目中有一筆摘要為銷售返利的憑證，經查實，確實是供貨單位給予的銷售返利，需補交增值稅。對此類問題應注意檢查對應的銀行存款日記賬或者現金日記賬，通過摘要發現問題；若摘要不清的應進一步審查原始憑證。

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