小微企業所得稅100萬以內稅率是5%嗎

小微企業所得稅100萬以內稅率是5%嗎

2019年1月18日，國家稅務總局發布《關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》，對小型微利企業普惠性所得稅減免政策有了新的規定，具體如下：

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

由上我們可以看出，小型微利企業所得稅稅率分為三擋

1、 應納稅所得額不超過100萬的部分，稅率為5%

2、 應納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分，稅率為10%

3、 超過300W的部分按25%正常征收

那么如果此小型微利企業同時是高新企業，那么稅率是多少呢？

根據《財政部 國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）規定：二、《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國發〔2007〕39號）第三條所稱不得疊加享受，且一經選擇，不得改變的稅收優惠情形，限于企業所得稅過渡優惠政策與企業所得稅法及其實施條例中規定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優惠。

企業所得稅法及其實施條例中規定的各項稅收優惠，凡企業符合規定條件的，可以同時享受。

所以，企業同時享受稅率優惠時，按最優惠的享受，即高新技術企業和小型微利企業企業所得稅優惠政策不可同時享受，企業按最優惠的享受。

高新技術性小型微利企業所得稅稅率如下：

1、 應納稅所得額不超過100萬的部分，稅率為5%

2、 應納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分，稅率為10%

3、 超過300W的部分按15%正常征收。

小型微利企業標準

一、是大幅放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準，同時加大所得稅優惠力度，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%。調整后優惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業，其中98%為民營企業。

二、是對主要包括小微企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。

三、是允許各省（區、市）政府對增值稅小規模納稅人，在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。

四、是擴展投資初創科技型企業享受優惠政策的范圍，使投向這類企業的創投企業和天使投資個人有更多稅收優惠。

五、是為彌補因大規模減稅降費形成的地方財力缺口，中央財政將加大對地方一般性轉移支付。

上述減稅政策可追溯至2019年1月1日，實施期限暫定三年，預計每年可再為小微企業減負約2000億元。

重要提示：

1.在企業所得稅方面，小型微利企業，年所得額100萬以下的稅率5%；年所得額100萬到300萬的稅率10%。

2.在增值稅方面，小規模納稅人，季度銷售額小于30萬，免交增值稅。

3.上述減稅政策可追溯至今年1月1日，實施期限暫定三年。

4.具體實施公告需等稅務總局發布文件。

小微企業所得稅100萬以內稅率是5%嗎？看完上文資料，大家是否已經清楚了，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。