為什么繳納企業所得稅之后未分配利潤還要繳納個稅

為什么繳納企業所得稅之后 未分配利潤還要繳納個稅

不分配不用交個稅,分配了要交.

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應付股利

分配時,

借:應付股利

貸:應交稅金-應交個人所得稅

貸:銀行存款

由于企業的資金通常有投資者投入,因此,企業在生產經營過程中實現的利潤,在依法納稅后,還必須向投資人分配利潤.而這些利潤在應付未付之前暫時留在企業內,構成了企業的一項負債.屬于屬于流動負債.

未分配利潤有幾十萬,分配后要繳個人所得稅嗎

一、未分配利潤,分配給股東后,要繳納個人所得稅.屬于個人所得稅中的:利息、股息、紅利所得.

二、利息、股息、紅利所得

1、個人取得股份制企業以股票形式分配的股息、紅利(即派發紅股),應以所派發紅股的票面金額為應納稅所得額,按利息、股息、紅利所得計算繳納個人所得稅.

2、個人取得股份制企業以股票溢價部分所形成的資本公積轉增股本,不用繳納個人所得稅.

3、個人取得股份制企業以股票溢價以外的資本公積、盈余公積、未分配利潤向個人轉增股本,視同對個人股東的利潤分配,應按利息、股息、紅利所得計算繳納個人所得稅.

三、利息、股息、紅利所得應納個人所得稅的稅額,以每次收入額依20%稅率計算.

應納稅額=每次收入額*20%

未分配利潤在什么情況下要交稅?

企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅.

根據國家稅務總局以財稅〔2015〕116號印發的《關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》:

1、企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅.個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案.

2、個人股東獲得轉增的股本,應按照"利息、股息、紅利所得"項目,適用20%稅率征收個人所得稅.

3、股東轉讓股權并取得現金收入的,該現金收入應優先用于繳納尚未繳清的稅款.

4、在股東轉讓該部分股權之前,企業依法宣告破產,股東進行相關權益處置后沒有取得收益或收益小于初始投資額的,主管稅務機關對其尚未繳納的個人所得稅可不予追征.

5、本通知所稱中小高新技術企業,是指注冊在中國境內實行查賬征收的、經認定取得高新技術企業資格,且年銷售額和資產總額均不超過2億元、從業人數不超過500人的企業.

6、上市中小高新技術企業或在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的中小高新技術企業向個人股東轉增股本,股東應納的個人所得稅,繼續按照現行有關股息紅利差別化個人所得稅政策執行,不適用本通知規定的分期納稅政策.

以上就是為什么繳納企業所得稅之后未分配利潤還要繳納個稅的所有內容,企業在生產經營過程中實現的利潤,在依法納稅后,還必須向投資人分配利潤.而這些利潤在應付未付之前暫時留在企業內,構成了企業的一項負債.更多相關內容請繼續關注會計學堂更新.