企業所得稅彌補虧損明細表本年度怎么填

2020-01-06 14:43 來源：網友分享
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在企業的會計的日常工作中,會需要對企業的各項報表的編制做到熟練掌握,企業所得稅彌補虧損明細表就是其中的一項.具體企業所得稅彌補虧損明細表本年度怎么填呢?針對這個問題,小編整理出了具體的填列方式如下,請閱讀文章.

企業所得稅彌補虧損明細表本年度怎么填

1.第1列"年度":填報公歷年度.納稅人應首先填報第11行"本年度"對應的公歷年度,再依次從第10行往第1行倒推填報以前年度.納稅人發生政策性搬遷事項,如停止生產經營活動年度可以從法定虧損結轉彌補年限中減除,則按可彌補虧損年度進行填報.本年度是指申報所屬期年度,納稅人在2019年進行2018年度企業所得稅年度納稅申時,本年度(申報所屬期年度)為2018年.

2.第2列"當年境內所得額":第11行填A100000第19-20行金額.第1行至第10行填報以前年度主表第23行(2013年及以前納稅年度)、以前年度表A106000第6行第2列(2014至2017納稅年度)、以前年度表A106000第11行第2列的金額(虧損以"-"號填列).發生查補以前年度應納稅所得額、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產損失等情況的,按照相應調整后的金額填報.

3.第3列"分立轉出的虧損額": 填報本年度企業分立按照企業重組特殊性稅務處理規定轉出的符合條件的虧損額.分立轉出的虧損額按虧損所屬年度填報,轉出虧損的虧損額以正數表示.

4.第4列"合并、分立轉入的虧損額-可彌補年限5年":填報企業符合企業重組特殊性稅務處理規定,因合并或分立本年度轉入的不超過5年虧損彌補年限規定的虧損額.合并、分立轉入的虧損額按虧損所屬年度填報,轉入虧損以負數表示.

企業所得稅彌補虧損明細表本年度怎么填

5.第5列"合并、分立轉入的虧損額-可彌補年限10年":填報企業符合企業重組特殊性稅務處理規定,因合并或分立本年度轉入的不超過10年虧損彌補年限規定的虧損額.合并、分立轉入的虧損額按虧損所屬年度填報,轉入虧損以負數表示.

6.第6列"彌補虧損企業類型":納稅人根據不同年度情況從《彌補虧損企業類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項.不同類型納稅人的虧損結轉年限不同,納稅人選擇 "一般企業"是指虧損結轉年限為5年的納稅人;"符合條件的高新技術企業""符合條件的科技型中小企業"是指符合《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)、《國家稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限有關企業所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第45號)等文件規定的,虧損結轉年限為10年的納稅人.

7. 第7列"當年虧損額":填報納稅人各年度可彌補虧損額的合計金額.

8.第8列"當年待彌補的虧損額":填報在用本年度(申報所屬期年度)所得額彌補虧損前,當年度尚未被彌補的虧損額.

9.第9列"用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境內所得彌補":第1行至第10行,當第11行第2列本年度(申報所屬期年度)的"當年境內所得額">0時,填報各年度被本年度(申報所屬期年度)境內所得依次彌補的虧損額.本列第11行,填報本列第1行至第10行的合計金額,表A100000第21行填報本項金額.

10.第10列"用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境外所得彌補":第1行至第10行,當納稅人選擇用境外所得彌補境內以前年度虧損的,填報各年度被本年度(申報所屬期年度)境外所得依次彌補的虧損額.本列第11行,填報本列第1行至第10行的合計金額.

11.第11列"當年可結轉以后年度彌補的虧損額":第1行至第11行,填報各年度尚未彌補完的且準予結轉以后年度彌補的虧損額.本列第12行,填報本列第1行至第11行的合計金額.

彌補虧損處理原則是什么?

納稅人彌補以前年度虧損時,應按照"先到期虧損先彌補、同時到期虧損先發生的先彌補"的原則處理.

關于企業所得稅彌補虧損明細表本年度怎么填的問題,上述文章中會計學堂的老師已經做出了解答,除此之外,還對相關的彌補原則進行說明.如果您還有其他的疑問,可以點擊右側的答疑窗口進行咨詢.

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  • 企業所得稅彌補虧損明細表怎么填，去年有1000萬虧損，今年盈利了100，彌補100虧損 問

    企業所得稅彌補虧損明細表填法 　　“企業彌補虧損是用最近的盈利年度依次彌補”的。關于“當年可彌補的所得額”的年度，如2004年的虧損，最近的年度依次為2005年、2006年。。。直至2009年，彌補虧損的上述年度，前1年、前2年。。。 　　又比如A公司2009年度如果虧損15萬元，那么2004年度剩余的虧損25萬元，在2009年度最后一年匯算清繳中不能彌補，A公司將失去彌補的機會。此外2007年度“可結轉到以后年度彌補的虧損額”將會是90萬元，此時2009年度“可結轉到以后年度彌補的虧損額”是90+15（2009年度虧損）=-105萬元！ 　　企業所得稅彌補虧損明細表實例 　　A公司2009年盈利200萬元(即主表23行“納稅調整后所得”100萬元)，可用于彌補2009年以前5年尚未彌補的虧損，并按順序彌補。《企業所得稅彌補虧損明細表》填制如下： 　　報表填制分析： 　　1、本年為2009年，依次往前推第五年為2008年，第四年為2007年，第三年為2006年，第二年為2005年分別填入第1列的6行、5行、4 行、3行、2行。A公司2009年當年盈利200萬元，在2列6行填入200;2008年申報表反映盈利180萬元，同年，經稅務機關確認，從被合并企業 轉入虧損額80萬元，且剩余彌補期為3年，因此，分別在2列5行填入180，在3列5行填入-80，合計100填入4列5行。將2007年、2006年、 2005年的盈利或虧損分別在2列4行填入-200、在2列3行填入-50，在2列2行填入-500. 　　2、A公司2005年的虧損 500萬元未在2006年、2007年彌補，在2008年彌補100萬元，在2009年彌補200萬元。因此，在第二行的6列、7列、8列分別填入0、 0、100，2行9列合計為100;A公司2006年的虧損50萬元尚未彌補，在3行的7列、8列里，以及9列合計數均為0;A公司2007年虧損200 萬元，在第4行的8列、9列均應填0;2008年為獲利年度，不存在彌補情況，因此，該行9列的數據為空。 　　3、按虧損的彌補順序， 先用2009年的盈利200萬元彌補2005年度的虧損400萬元，在本表的10列填入200，2005年度尚未彌補的虧損200萬元結轉下一年繼續彌 補，在本表的11列2行填入200.2006年的虧損50萬元、2007年的虧損200萬元，在2009年不足以彌補，分別在本表的10列3行、4行填入 0、在本表的11列3行填入50、4行填入200. 　　在本表的10列6行填入合計數200，并將該數據填入2009年度企業所得稅申 報表主表的24行“彌補以前年度虧損”;在本表的11列7行填入合計數450，包括2005年尚未彌補的虧損200萬元、2006年尚未彌補的虧損50萬 元和2007年未彌補虧損200萬元。 　　(三)A公司2010年“企業所得稅彌補虧損明細表”的填制 　　A公司2010年實現盈利400萬元，《企業所得稅彌補虧損明細表》填制如下： 　　企業所得稅彌補虧損明細表(三)(見附件) 　　報表填制分析： 　　1、本年為2010年，依次往前推第五年為2009年，第四年為2008年，第三年為2007年，第二年為2006年，第一年為2005年，分別填入第 1列的6行、5行、4行、3行、2行、1行。A公司2010年當年盈利400萬元，在2列6行填入400;2009年申報表反映盈利(納稅調整后所 得)200萬元，加上2010年稅務稽查調增應納稅所得額60萬元，因此，在2列5行應填入合計數260.將2008年、2007年、2006年、 2005年的盈利或虧損額分別在2列4行填入180、在2列3行填入-200、在2列2行填入-50、在2列1行填入-500.另將2008年從被合并企 業轉入的虧損額80萬元，在3列4行填入-80，合計100填入4列4行。 　　2、A公司2005年的虧損500萬元，未在2006年、2007年彌補，在2008年彌補100萬元、在2009年彌補260萬元。因此，在1行的5列、6列、7列、8列分別填入0、0、100、260，1行9列合計360. 　　A公司2006年的虧損50萬元，尚未彌補，在2行的6列、7列、8列以及9列合計數，均為0. 　　A公司2007年虧損200萬元，尚未彌補，該行的7列、8列、9列的數據均為0. 　　A公司2008年的合計盈利額100萬元，不存在被彌補的情況，因此，該行的8列、9列、10列、11列均為空。 　　A公司2009年盈利260萬元，不存在被彌補情況，因此，該行的9列、10列、11列均為空。 　　3、按虧損的彌補順序，首先，用2010年的盈利400萬元彌補2005年度尚未彌補的虧損140萬元，在本表的10列1行填入140.至此，2005 年度的虧損500萬元，分別在2008年彌補100萬元、2009年度彌補260萬元、2010年度彌補140萬元，未超出5年得彌補期限(假設2005 年的虧損在第五年沒有彌補完，也不得結轉以后年度繼續彌補，即11列1行不得填寫數據)。其次，用2010年盈利補虧余額260萬元(400-140)， 計算彌補2006年的虧損額50萬元，分別在本表的10列2行、11列2行填入50和0.再次，用2010年剩余的盈余額210萬元(260-50)，計 算彌補2007年虧損200萬元，分別在本表的10列3行、11列3行填入200和0.這樣，2006年度虧損50萬元、2007年度的虧損額200萬元 彌補完畢。 　　在本表的10列6行填入合計數390，并將該數據填入2010年度企業所得稅申報表主表的24行“彌補以前年度”，在本表的11列7行填入合計數0.至此，企業以前年度的虧損全部得以彌補，2010年度應納稅所得額10萬元填入主表的第25行。 答

  • 企業所得稅彌補虧損明細表怎么填列？我們企業未虧損 問

    企業未虧損，不需要填虧損明細表 答

  • 老師，小微企業，去年也是虧損的，企業所得稅彌補虧損明細表怎么填， 問

    你好，首先你需要明確的是，如果你的企業去年虧損，那么在填寫企業所得稅彌補虧損明細表時，你需要將虧損額填入“本年度虧損總額”一欄。然后，你需要將這個虧損額按照年份順序，從早到晚填入“可彌補年度虧損總額”一欄。如果你的企業在今年有盈利，那么你可以將這部分盈利用來彌補去年的虧損，這部分盈利需要填入“本年度彌補后虧損余額”一欄。 答

  • 往年虧損已經彌補了，還需要填這個表嗎：A106000企業所得稅彌補虧損明細表 問

    同學你好 沒有虧損就不用填寫 答

  • 還需要在企業所得稅彌補虧損明細表中填彌補虧損的額 問

    同學你好 你的問題是什么 答