退稅轉出的會計分錄

退稅轉出的會計分錄

1、結轉當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額:

借:主營業務成本

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

金額=3000×7.58×(17%-13%)=909.62、結轉當期應退稅額

借:其他應收款

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

怎樣理解出口退稅的進項稅額轉出

根據國際貿易理論產生的出口退稅政策,要求出口國把出口商品在國內負擔的稅款全額退還,但在我國現在還沒有全部實現,有兩個主要原因,一是我國稅制本身的問題,二是國家調控對外貿易的需要.所以,退稅率為9%說明你們的出口貨物對應的進項不能全部退回.

對補充問題的回答:你問的對,我先前對稅差做進項轉出的理解有錯誤,應該是這個樣,享受出口退稅政策的出口貨物,如果退稅率等于征稅率,那么代表國家把稅全退給企業了,如果退稅率小于征稅率,說明國家只退一部分,另一部分不退給企業.

對于國家不退給企業的那部分稅款,也就是征退稅率之差,因為生產企業的內外銷的進項無法分開核算,為防止在計算應退稅額時多退給企業,所以要預先把征退稅率之差從進項中轉出,這樣,不論企業的出口退稅額和期末留抵稅額大小關系如何,征退稅率之差是不會退給企業的,也就是保證國家不會把超過退稅率的部分退給企業.

案例描述

甲企業10月份購進外銷商品一批,價款10 000元,增值稅1 700元,合計11 700元.該批商品全部外銷,售價16 000元.經計算,當期免抵稅額900元,抵減內銷商品應納稅額假設為8 500元,其余800元作為進項稅額轉出處理.則會計處理如下:

借:庫存商品 10000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)  1700

貸:銀行存款  11700

借:銀行存款  16000

貸:主營業務收入  16000

借:主營業務成本  10000

貸:庫存商品  10000

借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷商品應納稅額) 900

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅) 900

借:主營業務成本 800

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) 800

出口免稅進項稅額轉出的會計分錄怎么做?

【舉例】:生產型企業,上月出口一筆外購商品,這個月要做免稅,進項要轉出,請問會計分錄怎么做?

答:不可退稅部分轉成本:

借:主營業務成本--出口銷售

貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

出口退稅部分記為其他應收款:

借:其他應收款-出口退稅或應收出口退稅

貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

再結轉收入成本就可以了.

以上就是會計學堂小編對退稅轉出的會計分錄做出的總結,當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時,應根據實際需要變更或注銷退稅登記.希望對大家有所幫助.會計分錄在實際工作中非常重要,也是會經常會運用到的,所以作為合格的會計人員一定要懂得如何做好會計分錄.