可以抵扣的進項稅憑證有哪些

可以抵扣的進項稅憑證有哪些

答:第一類

增值稅專用發票

從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣.

第二類

機動車銷售統一發票

從銷售方取得的稅控機動車銷售統一發票上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣.

第三類

海關進口增值稅專用繳款書

從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣.第四類

農產品收購發票或銷售發票

購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品

收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和扣除率計算的進項稅額.

第五類

解繳稅款完稅憑證

從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,自稅務機關或者扣繳義務人取

得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣.

待抵扣進項稅額抵扣時會計分錄怎么做

答:理論上在業務處理時,應該是取得進項發票才入賬,并且在入賬當月認證

所以待抵扣進項,應該是當月銷項不夠時才會發生的業務,而不應該出現沒有認證待抵扣的進項稅額.

這樣,進項稅入賬時的分錄應該是:

借:原材料(或直接進費用的管理費用)

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:應付賬款

月末,當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結轉,也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣

如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應該結轉進未交增值稅科目,分錄:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

如果因各種原因,當進項稅額多需待抵扣,又不想認證的話,建議暫不入賬,待認證月才入賬.

上述文章就是可以抵扣的進項稅憑證有哪些的回答,具體分為五類,小編還擴展了待抵扣進項稅額的會計分錄.大家可以一起學習,更多的內容盡在會計學堂的官網,歡迎大家多多關注官網的更新.