財務報表季報現金流量表怎么填

財務報表季報現金流量表怎么填

《企業會計準則-基本準則》規定,小企業可不報《現金流量表》,一定要報,建議下載《小企業會計準則附錄-會計科目、主要賬務處理及財務報表》

具體填寫方法:

(1)經營活動產生的現金流量

①"銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金"項目,反映小企業本期銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"和"主營業務收入"等科目的本期發生額分析填列.

②"收到其他與經營活動有關的現金"項目,反映小企業本期收到的其他與經營活動有關的現金.本項目可以根據"庫存現金"和"銀行存款"等科目的本期發生額分析填列.

③"購買原材料、商品、接受勞務支付的現金"項目,反映小企業本期購買原材料、商品、接受勞務支付的現金.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"、"原材料"、"庫存商品"等科目的本期發生額分析填列.

④"支付的職工薪酬"項目,反映小企業本期向職工支付的薪酬.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"應付職工薪酬"科目的本期發生額填列.

⑤"支付的稅費"項目,反映小企業本期支付的稅費.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"應交稅費"等科目的本期發生額填列.

⑥"支付其他與經營活動有關的現金"項目,反映小企業本期支付的其他與經營活動有關的現金.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"等科目的本期發生額分析填列.

(2)投資活動產生的現金流量

①"收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金"項目,反映小企業出售、轉讓或到期收回短期投資、長期股權投資而收到的現金,以及收回長期債券投資本金而收到的現金,不包括長期債券投資收回的利息.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"短期投資"、"長期股權投資"、"長期債券投資"等科目的本期發生額分析填列.

②"取得投資收益收到的現金"項目,反映小企業因權益性投資和債權性投資取得的現金股利或利潤和利息收入.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"投資收益"等科目的本期發生額分析填列.

③"處置固定資產、無形資產和其他非流動資產收回的現金凈額"項目,反映小企業處置固定資產、無形資產和其他非流動資產取得的現金,減去為處置這些資產而支付的有關稅費等后的凈額.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"固定資產清理"、"無形資產"、"生產性生物資產"等科目的本期發生額分析填列.

④"短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現金"項目,反映小企業進行權益性投資和債權性投資支付的現金.包括:企業取得短期股票投資、短期債券投資、短期基金投資、長期債券投資、長期股權投資支付的現金.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"短期投資"、"長期債券投資"、"長期股權投資"等科目的本期發生額分析填列.

⑤"購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現金"項目,反映小企業購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現金.包括:購買機器設備、無形資產、生產性生物資產支付的現金、建造工程支付的現金等現金支出,不包括為購建固定資產、無形資產和其他非流動資產而發生的借款費用資本化部分和支付給在建工程和無形資產開發項目人員的薪酬.為購建固定資產、無形資產和其他非流動資產而發生借款費用資本化部分,在"償還借款利息支付的現金"項目反映;支付給在建工程和無形資產開發項目人員的薪酬,在"支付的職工薪"項目反映.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"固定資產"、"在建工程"、"無形資產"、"研發支出"、"生產性生物資產"、"應付職工薪酬"等科目的本期發生額分析填列.

(3)籌資活動產生的現金流量

①"取得借款收到的現金"項目,反映小企業舉借各種短期、長期借款收到的現金.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"短期借款"、"長期借款"等科目的本期發生額分析填列.

②"吸收投資者投資收到的現金"項目,反映小企業收到的投資者作為資本投入的現金.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"實收資本"、"資本公積"等科目的本期發生額分析填列.

③"償還借款本金支付的現金"項目,反映小企業以現金償還各種短期、長期借款的本金.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"短期借款"、"長期借款"等科目的本期發生額分析填列.

④"償還借款利息支付的現金"項目,反映小企業以現金償還各種短期、長期借款的利息.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"應付利息"等科目的本期發生額分析填列.

⑤"分配利潤支付的現金"項目,反映小企業向投資者實際支付的利潤.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"應付利潤"等科目的本期發生額分析填列.

小企業會計準則現金流量表中期初現金余額填寫?

期初現金余額,在本年累計金額里寫資產負債表的貨幣資金年初數.

本月金額寫上月資產負債表的期末數(即本月期初數)

期末數減年初數就是本年累計數.期末數減月初數是本月發生數.如果期末現金余額會每個月累加上去,就把那個數刪除,然后填貨幣資金的年初數.

現金流量表中沒有期初余額.

現金流量表反映企業一定會計期間內有關現金流入流出的信息.

現金流量表"本年累計金額"欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生額.

現金流量表"本月金額"欄反映各項目本月實際發生額;在編報年度財務報表時,應將"本月金額"欄改為"上年金額"欄,填列上年全年實際發生額.

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