以前年度承租承包個人所得稅多計提怎么調整

以前年度承租承包個人所得稅多計提怎么調整

1、紅數沖回多計提的個人所得稅

借:應付職工薪酬---工資 (紅數或負數)

貸:應交稅費---應交個人所得稅 (紅數或負數)

2、在下月少計提個人所得稅

借:應付職工薪酬---工資 (按扣減上月多繳個稅后聽余額計提)

貸:應交稅費---應交個人所得稅 (按扣減上月多繳個稅后聽余額計提)

涉及損益的調整事項如果發生在資產負債表日所屬年度(即報告年度)所得稅匯算清繳前的,應按準則要求調整報告年度應納稅所得額、應納所得稅稅額;發生在報告年度所得稅匯算清繳后的,應按準則要求調整本年度(即報告年度的次年)應納所得稅稅額.

企業在所得稅匯算清繳時繳納的企業所得稅,財務處理如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-應交企業所得稅

借:應交稅金-應交企業所得稅

貸:銀行存款

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

承包、承租期不足一年如何計征個人所得稅?

答:根據《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》(國稅發〔1994〕89號)第十七條規定:"實行承包、承租經營的納稅義務人,應以每一納稅年度取得的承包、承租經營所得計算納稅,在一個納稅年度內,承包、承租經營不足十二個月的,以其實際承包、承租經營月份數為一個納稅年度計算納稅.

計算公式為:

應納稅所得額=該年度承包、承租經營收入額-(3500×該年度實際承包、承租經營月份數)

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數"

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