每個月都必須結轉增值稅嗎

每個月都必須結轉增值稅嗎

答:根據企業會計制度的規定:

1.月末,無需將"應交稅費--應交增值稅"下設的明細科目余額轉入"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,原明細科目(包括"銷項稅額"、"進項稅額"在內)余額在年中各月月末予以保留.

2.月末,增值稅經計算為應交的,則:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

次月交納時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

3.月末,增值稅經計算為多交的,則:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應交稅費--未交增值稅

4.月末,增值稅經計算為期末留抵稅額的,則無需進行會計處理.

"應交稅費-應交增值稅"有專門的賬頁,是多欄式的,其中有銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出、余額等.

1、發生銷售時,借:銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應納增值稅-銷項稅額

根據當月實際發生逐筆登賬,月末累計.

2、購進原材料時,借:原材料

借:應納增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或應付賬款)

同樣根據當月實際發生逐筆登賬,月末累計.

3、如果當月有進項稅額轉出,

借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)

貸:應納增值稅-進項稅額轉出

4、到月末,如果余額在貸方(既銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出)說明本月應交增值稅額,在次月10日前交納時,

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

到月末,如果余額在借方,說明還有留抵,暫時就不用繳稅了,待以后實現銷項稅額大于留抵數時(也就是以后月份)再納稅.

增值稅年末一定要結轉嗎?

每月末,除非有未認證的進項稅額,否則將應交增值稅轉到未交增值稅,做分錄:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交

貸:應交稅費-未交增值稅

如果是多交,則做分錄:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交

應交稅費-應交增值稅是個特殊的賬戶,其下面的進項稅額、銷項稅額等本質上不是明細科目,只是對應交增值稅各項數據進行借方或貸方分析,所以年末并不需要將每個項目都用結轉的方式清空.

期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶.這里涉及兩個賬戶,前者是轉出賬戶,后者是轉入賬戶,一般而言,結轉后,轉出賬戶將沒有余額.

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