增值稅稅控系統專用設備如何抵扣

增值稅稅控系統專用設備如何抵扣

答:增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減.

稅控器都包含什么?

增值稅防偽稅控系統的專用設備包括:金稅卡、IC卡、讀卡器;或金稅盤和報稅盤;

貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括:稅控盤、報稅盤;

機動車銷售統一發票稅控系統專用設備包括:稅控盤、傳輸盤.

公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括:稅控盤、傳輸盤

稅控設備如何進行賬務處理呢?

根據財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知財會〔2016〕22號文第(九)條規定:增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理.按現行增值稅制度規定,企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目(小規模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"管理費用"等科目.

增值稅稅控系統專用設備費用怎么填寫申報表?

納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:

一般納稅人填報方法:

第一步 根據國家稅務總局公告2016年第13號附件2填寫說明第六條規定:納稅人發生的增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)的第1行,反映納稅人增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費按規定抵減增值稅應納稅額的情況.

第二步

根據財稅[2012]15號文件(點擊查看原文)第五條規定,將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅 額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納 稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

表間關系

主表第13欄"本期減征額"的"增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費"金額應等于(稅額抵減情況表)的第1行第4列"本期實際抵減稅額".

小規模納稅人填報方法:

根據國家稅務總局公告2016年第13號附件4填寫說明第二條第(十九)款規定:納稅人發生的可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額填寫在第16欄"本期應納稅額減征額":

當本期減征額小于或等于第15欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第15欄"本期應納稅額"時,按本期第15欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

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