壞賬準備遞延所得稅什么時候做分錄

壞賬準備遞延所得稅什么時候做分錄

答:借:遞延所得稅資產(按調增利潤部分計算)

所得稅費用

資產減值損失-壞賬準備(計提-遞延)

貸:應交稅費-企業所得稅(實際應交)

應收帳款-壞賬準備(計提金額)

稅法規定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實際發生時才按實際發生的壞賬扣除,所以壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少.補提了壞賬準備,形成可抵減時間性差異借記"遞延所得稅資產".

以后如果核銷壞賬,則

借:壞賬準備

貸:應收賬款

假如到年末,無其他納稅調整,則

借:所得稅費用

壞賬準備和遞延所得稅的關系?

稅法規定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實際發生時才按實際發生的壞賬扣除,所以壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少.補提了壞賬準備,形成可抵減時間性差異借記"遞延所得稅資產".

以后如果核銷壞賬,則

借:壞賬準備

貸:應收賬款

假如到年末,無其他納稅調整,則

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅資產

貸:應交稅費--應交企業所得稅

擴展資料:

遞延所得稅資產的主要賬務處理 :

一、企業在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產,

二、資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

三、資產負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額.

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