房產租賃行業增值稅怎么繳納

房產租賃行業增值稅怎么繳納

1、一般納稅人提供不動產經營租賃服務,增值稅的繳納

(1)出租其2016年4月30日前取得的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額.

不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的,納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅.

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

(2)出租其2016年5月1日后取得的不動產,應適用一般計稅方法.

不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的,納稅人應按照3%的預征率向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅.

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

2、小規模納稅人提供不動產經營租賃服務,增值稅的繳納

(1)單位和個體工商戶出租不動產(不含個體工商戶出租住房),增值稅的繳納

不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的,納稅人應向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅.

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

(2)個體戶出租住房,增值稅的繳納

按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額.

不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的,納稅人應向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅.

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

3、其他個人出租不動產,增值稅的繳納

(1)出租住房:應納稅額=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

(2)出租非住房:應納稅額=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

納稅人向不動產所在地主管地稅機關申報納稅.

營改增后不動產租賃服務如何做會計分錄?

答:2016年5月1日起,營改增在最后四個行業全面推開.財政部、稅務總局發布了《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》,針對建筑、房地產、轉讓不動產、不動產經營租賃等行業營改增后,一般納稅人不動產租賃業務時:

借:銀行存款

貸:其他業務收入 應交稅費-應交增值稅.

或:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額.

交納增值稅時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

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