增值稅享受優惠政策 怎么做分錄

增值稅享受優惠政策 怎么做分錄

根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)的規定:

"增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務的銷售額,和銷售服務、無形資產的銷售額.增值稅小規模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策."

因此,對于增值稅因優惠政策享受的稅金,可以這樣做賬:

借:庫存現金

貸:主營業務收入

貸:應交稅費

小微企業享受免征增值稅怎么做會計分錄?

小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入:

小規模納稅人平時取得銷售收入正常會計處理

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應繳稅費-應繳增值稅

在達到《通知》規定的免征增值稅條件時

借:應繳稅費-應繳增值稅

貸:營業外收入

月末或季末時不計提城建稅和教育費附加.

享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策會計分錄如何做

對于小微企業免稅會計分錄,會計學堂為您整理了如下:

一、小規模增值稅企業正常繳納(大于3萬或9萬的)

例一:A商業企業為小規模納稅人本季度不含稅銷售100000.00元,增值稅稅額為3000.00.

會計處理時

借:應收賬款或銀行存款103000.00

貸:主營業務收入100000.00

應交稅費-應交增值稅3000.00

交稅時

借:應交稅費-應交增值稅3000.00

貸:銀行存款3000.00

然而正常繳納時比較簡單

二、小于3萬或9萬的會計處理

A商業企業小規模納稅人假如本季度不含稅銷售額是80000.00元,稅額是2400.00元

(1)會計處理時

借:應收賬款或銀行存款82400.00

貸:主營業務收入80000.00

應交稅費-應交增值稅2400.00

很明顯在按季申報的情況下,本季度銷售金額已經小于9萬.

按政策規定在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.

此時會計處理如下

借:應交稅費-應交增值稅2400.00

貸:營業外收入-小規模減免稅款2400.00

例二的會計處理表面上看確定了應收、主營收入及轉入的營業外收入應該沒問題.

接下來就是我們討論的重點,有的同行認為如果國家沒有免2400元增值稅那應該還有一部份附加稅?那這個附加稅費也需要同時轉到營業外收入啊才對.下面通過會計分錄處理來分析討論,假如附加稅率合計是11%,那本月還需要先計提264元附加稅,然后再轉營業外收入.

(2)會計處理如下

提時 借:營業稅金及附加264.00

貸:應交稅費-各項附加稅計264.00

轉營業外收入 借:應交稅費-各項附加稅計264.00

貸:營業外收入-小規模附加減免264.00

根據這二筆的會計處理大家不難看出,如里附加稅費計提的話損益類的科目"營業稅金及附加"增加264元,結轉時會轉入到"本年利潤"的借方,而"營業外收入"也同時增加了264元,結轉時轉入到"本年利潤"的貸方,就這二筆處理結果而言,"本年利潤"科目是平的.

國家稅務總局公告2016年第23號第六條第(二)項:增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額.增值稅小規模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策.

增值稅享受稅收優惠政策怎么做分錄?綜合以上所述,小規模納稅人在月度銷售額不超過3萬或者季度不超過9萬的企業可以免征增值稅稅收的,對此會計人員都會將其計入主營業務收入科目進行處理.小編老師相信大家看完上述文章后應該對此問題都有了一定了解,如果還有什么問題可以來會計學堂網進行咨詢.