采購原料發票還沒有怎么入賬

采購原料發票還沒有怎么入賬

實事求是的記賬

借:原材料

貸:銀行存款

以驗收單和銀行轉賬支票存根做附件,一般來說,主管稅務機關在企業所得稅匯算清繳時,會認可的.根據《企業所得稅法》第八條規定, 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

采取事實重于形式原則,從這筆會計分錄來看,貴公司已經實際支付,且發生的成本支出,主管稅務機關應當準予稅前扣除的,當然要根據《發票管理辦法》給予貴公司稅務行政處罰那就是另外一回事.

如果是現金支付

借:原材料

貸:庫存現金

只能以驗收單做附件.

從這筆會計分錄來看,沒有辦法證明貴公司實際發生了成本支出,在企業所得稅匯算清繳時,主管稅務機關有可能要求貴公司做納稅調整.

如果購買的原材料沒有取得發票怎么做成本呢

成本沒有發票可以先做一個暫估

借:原材料

貸:應付賬款-暫估應付賬款

不論是個人還是企業,銷售商品不論是否開具發票,增值稅是不能免的,必須交納,購買方沒有取得發票就不能抵扣進項稅,但是在會計上成本是可以確認的,比如如果有合同,是有合同價的,或者按實際支付金額確認,這都可以.但是在所得稅上沒有發票,沒有合同能證明采購材料價格,這項成本是不可以稅前扣除的.

不想冒稅務風險,采購材料一定要取得發票,可以讓對方去稅務局代開,對方交稅.否則你沒有發票,成本不能扣除,你就得交稅.銷售商品可以不開票,而且收入也可以確認,但稅不能不交,否則查到就是滯納金甚至罰款,嚴重的就是犯罪.

原材料采購沒正式發票能否入賬?

原材料沒有正式發票可憑入庫單暫估入帳,下月初用紅字沖回,待收到正式發票時按發票入帳.如果確定收不到正式發票就只能按入庫單入帳,但不能在所得稅前扣除.

在收到材料并入庫時,單位自己開具入庫單.如果沒有收到發票,也要暫估入賬的:借:原材料貸:應付賬款如果沒有收到發票,即沒有收到合法的稅前可以抵扣的憑證,在計算企業所得稅應納稅所得額時,這一部分存貨結轉的成本金額就不能在利潤中扣減,要加回利潤,計算企業應納稅所得額.簡單地說,沒收到發票,要比收到發票多交存貨金額*企業所得稅稅率的企業所得稅額.而且,由于沒有收到增值稅專用發票,也無法抵扣增值稅進項稅額.

案例分析:

甲企業為一般納稅人,2010年3月22日從乙企業購入原材料一批,如果購入的材料已經運到,并已驗收入庫,但發票等結算憑證尚未收到,貨款尚未支付.3月末,甲企業應按暫估價入賬,假定其暫估價為35000元.4月份取得的增值稅專用發票,發票上注明的原材料價款為40000元,增值稅額為6800元.如何進行賬務處理?

甲企業應于3月末應進行如下賬務處理:

借:原材料 35000

貸:應付賬款--暫估應付賬款 35000

4月初將上述會計分錄原賬沖回:

借:應付賬款--暫估應付賬款 35000

貸:原材料 35000

在收到發票等結算憑證,并支付貨款時:

借:原材料 40000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 6800

貸:銀行存款 46800

采購原料發票還沒有怎么入賬,會計學堂小編就為大家介紹到這里,僅供大家參考.如果當前沒有及時取得發票等有效憑證并且也沒有按照實際發生額做賬務處理,那么在預繳季度所得稅時,不得按實際發生的金額扣除.