多繳納的增值稅如何處理

多繳納的增值稅如何處理

對于多交了增值稅的情形,主要是以下兩種處理方法:

1、抵繳應納稅

根據國稅發〔2009〕79號第十一條規定,納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款超過應納稅款的,主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅,或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款.

2、申請退稅

《稅收征管法》第51條規定:納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務機關及時查實后應當立即退還;涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還.

1、實際繳納時都做:

借:應繳稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

2、做未交增值稅轉出:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

多交的增值稅會計怎么處理

不管何種原因造成的,實際繳納時都做:

借:應繳稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

做未交增值稅轉出:借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

如果預繳稅款業務:

借: 應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

做轉出未交增值稅時,扣除已交稅款則已.

如果是你誤操作造成的:

數額大,與稅管員協商,申請退稅.數額小,在次月抵減稅款.

次月做轉出未交增值稅時,減去多繳的稅款就可

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

即征即退增值稅帳務處理怎么做

即征即退是指對按稅法規定繳納的稅款,由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優惠,與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇,其實質是一種特殊方式的免稅和減稅.

會計處理如下:

一、根據正常銷售,確認收入

借:銀行存款或應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時

本月上交本月應交的增值稅

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

本月上交以前期間應交未交的增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

三、計提應收的增值稅返還

借:其他應收款

貸:營業外收入--政府補助

四、收到增值稅返還

借:銀行存款

貸:其他應收款

所以,即征即退的增值稅是計入營業外收入的,還要繳納所得哦.

公司在以前年度由于計算錯誤多交的稅款,是否可以申請退稅

參考《稅收征管法》第五十一條規定,納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務機關及時查實后應當立即退還;涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還.

因此,貴公司可以申請退款,可以退三年之內多交的部分.

多繳納的增值稅如何處理會計學堂小編在上文已經詳細解說了,對于財務來說多繳納增值稅等于是自己工作上的失職,如果被公司老板知道肯定是會被教訓,為此在每個月計算增值稅時一定要細心,保證繳納的增值稅稅額正確.