補助話費怎么記賬

補助話費怎么記賬

固定交通費、電話費、伙食補助費建議按項目列入相關的費用科目,在核算時不計入工資項目內.但發放后報賬時,無須發票的.

借:管理費用--通訊費(福利費、其它費)

貸:現金

在申報個稅時,需合并計入該職工的工資總額內進行申報.

補貼其特征如下:

1、補貼是一種政府行為:此處的政府行為是廣義概念,不僅包括中央和地方政府的補貼行為,而且還包括政府干預的私人機構的補貼行為.

2、 補貼是一種財政行為:即政府公共帳戶存在開支.

3、補貼必須授予被補貼方某種利益:這種利益是受補貼方從某項政府補貼計劃中取得了某些它在市場中不能取得的價值.

計提話費補助分錄怎么做

1、固定交通費、電話費、伙食補助費建議按項目列入相關的費用科目,在核算時不計入工資項目內.但發放后報賬時,無須發 票的.

2、借:管理費用--通訊費(福利費、其它費)

貸:現金

3、在申報個稅時,需合并計入該職工的工資總額內進行申報.

工資的計提與發放的會計處理

先計提工資

工資(含個人繳納部分社保和公積金)先計提,計入相關費用

借:管理費用等--工資

貸:應付職工薪酬--工資

然后發工資

借:應付職工薪酬--工資

貸:銀行存款等 (實際發的工資)

其他應付款--社保 (扣除個人繳納部分的社保和公積金)

應交稅費--個人所得稅 (扣除個稅部分)

然后還有計提單位繳納的社保及公積金

借:管理費用--社保 (社保和公積金)

貸:應付職工薪酬--社保 (含公積金)

然后繳納社保和公積金的時候

借:應付職工薪酬--社保

其他應付款--社保

貸:銀行存款等

補貼還是費用,要看會計做賬如何處理

交通補貼、通信補貼、出差補貼、工作餐補貼……,很多企業都存在.說是補貼,可不完全是福利,它們兼具費用屬性.在涉稅處理上,如果會計做賬時記作補貼就要視作薪酬,并入工資繳納個稅.

我個人覺得這種一刀切的處置是武斷的,也是不公正的.原因很簡單,此類"補貼"兼具費用屬性.譬如,公司給員工發放通信補貼,意味著員工個人電話要用于工作交流.一味強調以票控稅,對個人不公平,對企業近乎苛責.以交通補貼為例,因為零散、瑣碎,企業多不愿實報實銷,所以給經常出外勤的員工發放補貼,等于是對交通費打包處理.

稅務以票控稅的原則我們不可能改變,所以會計人員在對"補貼類" 費用的處理上精心安排,避免費用薪酬化,平添員工的個稅負擔.下面就舉幾個例子具體說明.

1通信補貼

單位給員工發放通信補貼,兼具費用屬性和員工福利屬性.如果單位直接給員工發放現金,應作福利處理,補貼金額并入當月工資一并計征個稅.如果單位要求員工提供發票,實報實銷,這屬于費用性質.

還有一種中間情況,單位明確員工的報銷標準,讓員工憑票報銷.這種情況下又有兩種情形:①公司強調實報實銷,但不得超過報銷標準,這時通信補貼就是費用屬性;②如果員工都是頂格報銷,財務不對費用真實性審核把關,這種情況下稅務很可能會認為這是在變相發放福利.

2工作餐補貼

員工工作餐補助要交個稅嗎?這要分幾種情況看:(1)單位給員工發放就餐補助,這部分補助應按照"工資、薪金所得"計征個稅.(2)單位有食堂,員工免費到食堂就餐,食堂發生的餐費由公司統一結算,員工不需要交個稅;(3)單位沒有食堂,員工固定在某餐廳就餐,月底由公司與餐廳統一結算,結算的費用不需要并入員工工資薪金計征個稅.

3員工置裝費

企業給員工報銷置裝費能稅前扣除嗎?這要分兩種情形看.常見的情形是企業規定員工每年報銷置裝費的標準,然后自行找發票到財務部報銷,這種情形說白了是企業給員工發補貼,報銷額度應并入工資計征個稅.但企業統一制作并要求員工統一著裝發生的置裝費,則可以作為企業合理支出稅前扣除.

4出差補貼

出差補貼該如何報銷?以前這是個沒有爭議的話題,出差一天補助現金若干,直接計入差旅費中報銷即可.現在呢,在部分省市繼續這么操作恐怕已不妥了,譬如北京的稅務就不認可此做法,如不能提供發票,出差補貼一律要并入當月工資計征個人所得稅.

補助話費怎么記賬的問題小編就不再啰嗦了,建議單位財務部給員工報銷費用時應盡量避免出現以下字眼:補助、補貼、津貼、福利,這些字眼很敏感,往往和個稅關聯.會計人員在處理報銷憑證時,一方面要審核發票與簽批單,堅決退回不妥當的憑據;另一方面要規范分錄摘要的編寫,按發票寫報銷事項.