美元戶結匯怎么做賬

美元戶結匯怎么做賬

以人民幣為記賬本位幣的單位,有外幣業務發生時,以原幣記賬,匯兌損益是在年終決算時才體現在賬戶上.如果銀行的進賬單已經折算成人民幣,則按人民幣記入賬戶匯兌損益是外匯買賣發生日的匯率與年終結算時的匯率之間的差額才產生的,那樣計提是:

借:財務費用

貸:銀行存款-美元戶

1、購匯付款或收款結匯所產生的匯兌損益,看是匯兌收益還是匯兌損失,借/貸:財務費

用;借/貸:銀行存款

2、月末由于匯率變動對銀行外幣存款余額進行的重估,這個也是借/貸:財務費用;借/貸:銀行存款以上這兩種情況都屬于已實現匯兌損益.

3、月末由于匯率變動對外幣應收賬款余額和應付賬款余額進行重估,借/貸:財務費用;借/貸:應收賬款/應付賬款,如果要做得細,可以為每家客戶或供應商算,簡單處理的話可以只計算一個總數.

這個匯兌損益屬于未實現匯兌損益,如果到下月款沒收到或付掉,還是要再次進行匯兌損益的重估,只有真正收到或付出后,才會用1和2的方法,變成已匯兌損益.這是外貿的.銀行或許一樣.

4、收到美元入外幣銀行存款賬,匯率按當月1日匯率.結匯后從外幣賬轉入人民幣賬,月末按月末匯率調整匯兌損益,或者在年末一次調整匯兌損益.計提是:

借:銀行存款(美元戶)

貸:主營業務收入

借:銀行存款(人民幣) 財務費用-匯況損益(-或+)

貨:銀行存款(美元戶)

美元戶發生匯兌損益賬務處理怎么做?

匯兌損益正常來說應該每個季度處理一次,但是現在的匯率變動比較快,所以如果外幣業務較多的企業,通常是一個月處理一次.

每個月的月初第一天的匯率為當月做帳時用的匯率,在下個月的第一天會有一個新的匯率,這時需要把帳面的外幣折算人民幣的金額按照新的匯率進行計算,并調整帳面數字,調整數字時產生的差異就是匯兌損益.另外一種情況則是將外幣與人民幣相互兌換時,由于銀行采用的價格和帳面上的匯率不一致,產生的差價就是匯兌損益.

結匯時(外幣兌換人民幣)

借 銀行存款(人民幣,實得數字)

借 財務費用(借貸方得差額,如借方小于貸方,為匯兌損失,用藍字,如借方大于貸方,為匯兌收益,用紅字)

貸 銀行存款(外幣,按照記帳匯率計算人民幣數字)

購匯時

借 銀行存款(外幣,按照記帳匯率計算人民幣數字)

借 財務費用(借貸方差額,借方大于貸方,為匯兌收益,用紅字,如借方小于貸方,為匯兌損失,用藍字)

貸 銀行存款(人民幣,實際支付數字)

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