出口轉內銷憑證怎么做

出口轉內銷憑證怎么做

如果是退稅率是零的出口轉內銷就是如下

借:應收賬款-出口單位 紅字

貸:主營業務入-出口銷售 紅字

借:應收賬款-出口單位

貸:主營業務收入-出口轉內銷

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

沖減原出口時進項稅額轉出分錄,重新按照內銷計算收入,提取銷項稅:

假如出口額10000,征稅率17%,退稅率13%,沖減原進項稅額轉出分錄

借:主營業務成本 -400

貸:應交稅金--增值稅--進項稅額轉出 -400

補提稅金

借:主營業務收入--出口收入10000

貸:主營業務收入--內銷收入10000/1.17

應交稅金--增值稅--銷項稅額10000/1.17*0.17

開具出口貨物轉內銷證明時需提供的資料

申請開具出口貨物轉內銷證明時,應填報《出口貨物轉內銷證明申報表》,提供正式申報電子數據及下列資料:

1.增值稅專用發票(抵扣聯)、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅(未退稅)證明原件及復印件;

2.內銷貨物發票(記賬聯)原件及復印件;

3.計提銷項稅的記賬憑證復印件.

4.主管稅務機關要求報送的其他資料.

外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時,以此作為進項稅額的抵扣憑證使用.主管稅務機關在開具《出口貨物轉內銷證明》后,發現外貿企業提供的增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證存在以上情形之一的,主管稅務機關應通知外貿企業將原取得的《出口貨物轉內銷證明》涉及的進項稅額做轉出處理.

以上就是出口轉內銷憑證怎么做的全部內容.你知道了嗎?最好的辦法就是把這個知識點記在心里吸收掉,這樣以后碰到這種問題就會了,財務人必須熟知,謝謝大家的閱讀,歡迎咨詢會計學堂線上答疑老師!