保安公司差額征稅要備案嗎

保安公司差額征稅要備案嗎

答:保安費按照營改增政策屬于勞務派遣范疇,依據財稅2016 47號文件,一般納稅人可以選擇一般計稅方式按6%全額計稅;也可以按照簡易計稅方式按5%差額征稅(收入減去工資社保福利等).且需要到稅務局備案.

兩種方式由保安企業自由選擇.但保安行業的大多會選擇簡易差額征稅,以降低稅負.

差額納稅是否要備案?

根據國家稅務總局網站信息,差額納稅的納稅人,在增值稅申報時要提交的資料:納稅人銷售服務、不動產和無形資產,在確定服務、不動產和無形資產銷售額時,按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的,還應報送:符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的有效憑證及清單.

所以納稅人按差額繳納增值稅時要提交資料備案.

差額征稅的會計處理

1、企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的情況

在發生成本費用時,按照應付或實際支付的金額,借記"主營業務成本""存貨""工程施工"等科目,貸記"應付賬款""應付票據""銀行存款"等科目.

待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時,應按照允許抵扣的稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)"或"應交稅費--簡易計稅"科目,注意小規模納稅人應借記"應交稅費應交增值稅"科目,貸記"主營業務成本""存貨""工程施工"等科目.

2、金融商品轉讓按規定已盈虧相抵后的余額作為銷售額的情況.

金融商品實際轉讓月末,若產生轉讓收益,則按應納稅額借記"投資收益"等科目,貸記"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目;若產生轉讓損失,則可結轉下月抵扣稅額,借記"應交稅費--轉讓金融產品應交增值稅"科目,貸記"投資收益"等科目.

繳納增值稅時,應借記"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目,貸記"銀行存款"等科目.

年末時,本科目若有借方余額,則借記"投資收益"等科目,貸記"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目.

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