紅字發票和藍字發票信息不一樣

紅字發票和藍字發票信息不一樣

1、通常正數發票一般叫藍字發票,負數發票叫紅字發票.可以這樣理解如發票過月了,發現開錯了或某種原因對方退回來了,需要作廢的就用紅色復寫紙開具,便于識別,又稱紅字發票.

2、在稅局申領時就一種發票,使用時正常開具的就成了藍字發票(銷項正數),如果發票已經記賬過月已申報交稅款了,發現有錯誤或對方退票等,由于沒法跨月作廢,只能開具紅字發票(銷項負數),需要開具紅字發票申請單,寫明原因.并且必須經稅局批準后,就可以開具紅字發票.

什么情況下可以開具紅字發票?

開具紅字發票有二種情況:

1)即符合作廢條件的,發票注明作廢,開票軟件注明作廢. 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月; 銷售方未抄稅并且未記賬;購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符".

2)不符合作廢條件:購貨方已認證由購貨方填寫申請單,如 認證通過可以向主管稅務機關填寫申請,稅務機關返回通知單(一式三聯,一聯購貨方留方,一聯由購貨方給銷貨方,一聯稅務留存).

銷項紅字發票填開金額超過對應藍字發票金額怎么辦?

紅字發票金額不能大于對應的藍字發票金額,可以小于等于.稅控系統開具紅字發票是有限制的,一個是紅字發票開具申請單,一個是藍字發票.

一般情況是不能開具大于藍字發票金額的紅字發票的.不知道你在稅控系統是怎么開出的.如果開錯誤了,必須在當月作廢.

案例

a公司是主營小五金的一般納稅人公司,2017年11月29日會計先后開具兩張紅字發票分別是三明順發公司和永安煤業公司,會計人員開票時把紅字增值稅專用發票信息編號兩家"弄反了",導致增值稅發票右下角信息編號與紅字信息表編號不一致(詳見附件一);當天重新開具了兩家公司藍字發票,永安煤業公司重新開具藍字發票金額與原開票金額一致;三明順發公司重新開具藍字發票金額小于原開票金額,主要因為貨品的型號有誤,重新開具貨品型號單價低,導致開票金額變少(詳見附件二).

2018年3月a公司被所屬稅務局核查,發現紅字發票開具金額異常,要求a公司提供以下資料:

1、紅字發票開具異常的說明報告

2、原開具的兩張藍字發票

3、開具的兩張紅字發票及分別對應紅字通知書

4、重新開具的兩張藍字發票.

經過自查,筆者認為稅務局核查主要因為以下兩個方面:

一、a公司掉入的第一個"坑",是因為同一天開具且開具號碼前后連號,導致會計不小心將兩家紅字增值稅專用發票信息編號弄反了,與其對應的紅字信息表編號不一致.

建議:財務人員工作繁瑣但仍必須保持認真謹慎的態度,畢竟"細節決定成敗";開具紅字發票時候不要手工填紅字發票信息表編號,可采用下載導入的功能,將出錯機率降到最低.

二、a公司掉入的第二個"坑",是因為三明順發公司紅字發票價稅合計-8,068.00元,重新開具的藍字發票價稅合計金額5,678.00元;稅務局核查人員要求提供說明為什么重新開具藍字金額小于紅字發票金額?會計解釋:a公司因貨品的型號有誤,重新開具貨品型號單價低,另外a公司還增加了一些品種眾多價格較低的新貨品,增加貨品金額小于降低單價減少的金額,導致開票金額變少.小五金名稱多、型號多導致提供給稅務局的《紅字發票開具異常說明報告》篇幅較冗長,補充提供紅字發票的清單和重新開具藍字發票的清單等,最終才得到稅務"認可".

建議:紅字發票對應開具藍字發票時候在原錯誤進行修改,不要增加新銷售的貨品,混在一起開具,紅字發票與重新開具藍字發票金額不一致,容易被稅務作為紅字發票開具金額異常比對不通過,后期解釋說明難度也較大,筆者建議新增加貨品另外開具較為妥帖.

紅字發票和藍字發票信息不一樣?先將紅字發票做一張憑證沖正原來開出的籃子發票,然后在以后開出的藍字發票做憑證入賬就可以了.但是,紅字發票必須要與原藍字發票相對應.如果對比還有疑問的同學不妨到會計學堂在線提問吧.