勞務外包和勞務派遣的稅務處理

勞務外包和勞務派遣的稅務處理

答:納稅人提供人力資源外包服務,按照經紀代理服務繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金.向委托方收取并代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票.

一般納稅人提供人力資源外包服務,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算繳納增值稅.

因此,如果是勞務外包費用,可以這樣處理:

借:管理費用

貸:現金或者銀行存款

提稅金

借:其他業務支出(或主營業務稅金及附加)

貸:應交稅金--營業稅、城建稅

勞務派遣的稅務處理:1、收到勞務費,開具發票:借:銀行存款;貸:主營業務收入.

2、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金:借:主營業務成本;貸:應付職工薪酬-工資;其他應付款-社保 (企業交納部分);其他應付款-住房公積金(企業交納部分).

3、支付派遣人員的工資:借:應付職工薪酬-工資;貸:庫存現金;其他應付款-社保 等 (個人承擔的社保和公積金);應交稅費-個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保).

4、繳納社保和公積金:借:其他應付款-社保等;貸:銀行存款.

勞務外包與勞務派遣的區別

答:1.法律適用不同:勞務外包適用合同法,崇尚當事人的意思自治,法無禁止即自由;勞務派遣則適用勞動合同法,勞動合同法屬于社會法范疇,帶有一定的公法性質.

2、管理權限不同:勞務外包中,從事外包勞務的勞動者由承包人直接管理,發包人不得直接對其進行管理;勞務派遣中的勞動者,主要由用工單位直接管理,用工單位的各種規章制度適用于被派遣勞動者.

3、風險的承擔不同:勞務外包中,承包人招用勞動者的用工風險與發包人無關;勞務派遣單位對被派遣勞動者的工作結果不負責任,成敗的風險由用工單位承擔.

4、資質要求不同:勞務外包中的承包人一般都沒有特別的經營資質要求;勞務派遣單位必須是嚴格按照勞動合同法規定設立的、獲得勞務派遣行政許可的法人實體.

5、財務處理不同:在勞務外包活動中,承包人在發包人支付的外包費用中向從事勞務外包工作的勞動者支付勞動報酬;勞務派遣中,勞務派遣人員工資總額納入用工單位工資總額的統計范圍.

本文講解的是勞務外包和勞務派遣的稅務處理,大家都看明白了嗎?勞務派遣適用勞動合同法,而勞務外包一般是是不對外包成員直接管理,其相關的稅務處理也不同.會計學堂持續為大家更新.