應交稅費進項稅額結轉會計分錄

應交稅費進項稅額結轉會計分錄

首先,小編需要說的是,"應交稅費"科目只是計提與上交,不用結轉,而"應交稅費"的對應科目需要結轉.

根據增值稅會計處理規定,增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"、"預交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"待轉銷項稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計稅"、"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細科目.

比如,月末結轉時,凡有應交增值稅的,均應從應交稅費-應交增值稅明細帳轉到應交稅費-未交增值稅明細帳上.

應交稅費怎么結轉做會計分錄及實際操作分析

轉入未交增值稅時:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

交稅時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:現金或銀行存款

月末進項稅額結轉的會計分錄怎么做?

規范做法如下:

(1)月末結轉未交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸: 應交稅費-未交增值稅

(2)計提X月營業稅金及附加

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

應交稅費-教育費附加

(3)次月繳納增值稅等

借:應交稅費-未交增值稅

應交稅費-應交城建稅

應交稅費-教育費附加

貸:銀行存款

本月不交增值稅則不用做上述各項分錄,期末明細賬有進項稅余額即為留抵稅額.

進項稅轉出科目月末需要結轉嗎?

理論需要結轉.

月末需要把你的進項、進項稅轉出、銷項一起進行結轉,這樣你才知道你要交多少稅

分錄應該是這樣:

借:應交稅金/應交增值稅/銷項稅

應交稅金/應交增值稅/進項稅額轉出

貸:應交稅金/應交增值稅/進項稅

應交稅金/應交增值稅/轉出未交增值稅

同時申報表附表2中有專門的一行就是填進項稅轉出金額.

好了,應交稅費進項稅額結轉會計分錄就講到這,因為進項稅、銷項稅、未交增值稅都是"應交稅金-應交增值稅"的次級科目,根據公司賬簿格式選擇或電算化系統科目配置規則,是否進行科目結轉,什么時間進行結轉,現實操作中也不一樣,大家可以根據實際情況參照會計學堂小編整理的資料進行編寫.