小規模納稅人收入會計分錄怎么寫?

小規模納稅人收入會計分錄怎么寫?

小規模納稅人收入分錄

問:增值稅小規模納稅人月收入小于2萬的,減免稅的分錄怎么做?免稅政策是從今年8.1開始的,以前的會計沒跟我交接清楚,前幾個月的收入就1W多,所以說不需要交增值

稅,但是憑證上面已經計提了,從8月開始每個月都計提的,其實那個錢都沒有扣的,這該怎么做?

應交稅金的明細賬該怎么登記?

答1:建議先跟專管員溝通,然后反沖回來.

答2:增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免征收增值稅.會計處理目前沒有統一規定,考慮享受該優惠政策有前提條件的,即

在月終時統計當月銷售額不部超過2萬,才免征增值稅.

補充相關:

小規模納稅人月銷售額不超過2萬元的賬務處理

為進一步扶持小微企業發展,經國務院批準,自2013年8月1日起,對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免征收增值稅;對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免征收營業稅. 老師認為,這是暫時的免征,屬于稅收優惠減免,應列入營業外收入核算,會計分錄如下,只供參考:

1、平常收入和增值稅處理

借:銀行存款 10,300.00

貸:主營業務收入 10,000.00

應交稅費--應交增值稅 300.00

2、計提地稅附加

借:營業稅金及附加 36.00(21+9+6)

貸:應交稅費-城市建設維護稅 300*7%=21.00

應交稅費-教育費附加 300*3%=9.00

應交稅費-教育費附加 300*2%=6.00

3、減免增值稅

借:應交稅費--應交增值稅 300.00

貸:營業外收入-政府補助或稅收減免款 300.00

4、減免附加地稅

借:應交稅費-城市建設維護稅 21.00

應交稅費-教育費附加 9.00

應交稅費-教育費附加 6.00

貸:營業外收入-政府補助或稅收減免款 36.00

注:有人說直接減免不是"營業外收入-政府補助",那就增加一個明細科目"營業外收入-稅收減免款"即可.

小規模納稅人增值稅分錄:

借:應繳稅費--應繳增值稅--已交增值稅

貸:銀行存款

增值稅小規模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策.

小規模納稅人收入會計分錄怎么寫?上文小編介紹了這個內容是如何處理的，是計入到主營業務收入當中核算的，關于小規模納稅人增值稅分錄如何填寫上文也進行了簡單的分析，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！