增值稅專用發票抵扣流程是怎樣的?

增值稅專用發票抵扣流程是怎樣的?

增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。

在取得增值稅進項專用發票后，應在360天內認證，認證后的進項發票方可抵扣。報稅流程，現在一般都是在網上申報。但需要把報稅資料送到稅務局：

1、稅務局一般每月初(1 ~10日)為抄稅期。抄稅很簡單，現在都是稅控機開票，將金稅卡插到與稅控機連接的電腦上，打開開票軟件點擊抄稅就可以。

2、 將進項稅發票和銷售發票清單打印出來。進項稅發票是從認證已經 通過時打印，銷售發票清單是從稅控機中打印。

3、根據打印清單填寫各種報表，同時要有申報月份的財務報表。

增值稅專用發票不能抵扣的情況有哪些?

下列情況下進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

1、用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。

2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。

3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。

4、國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品。

5、本條第1項至第4項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

6、購進小轎車等繳納消費稅固定資產、房屋。

7、用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

8、用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

9、用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。

10、非正常損失的購進貨物。

11、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。

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