增值稅稅率和征收率的區別

增值稅稅率和征收率的區別

征收率和稅率的區別是：稅率是對于一般納稅人而言的，征收率是對于小規模納稅人而言的，還有就是一般納稅人簡易征收下，也是按照征收率來計算的。

1.稅率

稅率是指應納稅額與征稅對象數額之間的比例，是計算應納稅額的尺度。

稅率的種類主要包括：比例稅率(對同一征稅對象只規定一個征稅比例)、累進稅率(按征稅對象數額大小規定不同等級的稅率，數額越大稅率越高。又分全額累進、超額累進和超倍累進)、累退稅率(按征稅對象數額大小規定不同等級的稅率，數額越大稅率越低)、定額稅率(即直接規定一個固定的稅額，一般適用于從量計征的稅種)。

一般來說，一個稅種的基本稅率就是指該稅種在基本狀態下的稅率。增值稅的基本狀態自然是指一般納稅人的狀態。增值稅基本稅率是由增值稅條例和營改增實施方案決定的。增值稅條例規定的生產貨物和應稅勞務的基本稅率；營改增實施方案規定的是應稅服務的基本稅率。當然，其中由于全面推進營改增，將營業稅尋覓全部納入增值稅范圍，因此，在具體的項目的政策劃分上有一定的交叉或者說是重新定義。

一般納稅人適用的是增值稅的基本稅率，目前有許多人認為增值稅稅率有四檔，即16%、10%、6%，其中這是不全面的，還應該包括專門用于出口的0％的稅率。因此，增值稅基本稅率就目前來說是五檔。

這里需要明白的是，0％稅率屬于稅率的一種，不屬于免稅。0％稅率與免稅的最主要區別在于：0％稅率適用一般計稅方法，其取得的合法進項憑證是可以按照規定抵扣進項稅額的；免稅則不同，在對銷項稅額進行免除的同時，用于該項目取得的進項稅額（除固定資產等規定的情形外）均不得抵扣，只能進入成本，在所得稅中按規定進項稅前扣除。

2.征收率

一般是指增值稅納稅人按規定采用簡易計稅方法下所適用的增值稅征收比率。所謂的簡易計稅方法，顧名思義，就是按照應稅銷售額征收規定比率的增值稅的方法。也就是說，由于這樣的納稅人很難核算齊全或者按規定取得增值稅專用發票進項抵扣，就按照通過一定的測算的辦法計算模擬得出的增值稅征收率。

增值稅征收率，在多次的歸并和簡化后，目前主要是二種征收率，即5％、3％。就目前來說征收率5％主要是中海油的石油開采簡易征稅、勞務派遣、安保服務和人力資源服務按照規定選擇簡易征收辦法、銷售不動產、不動產經營性租賃（除高速公路車輛通行費有特殊規定外，見財稅〔2016〕47號、財稅〔2016〕68號）其它的基本都是3％。

至于個體工商戶和個人出租住房暫減按1.5％征收、納稅人銷售適用過的固定資產和舊貨減按2％征收，都是屬于一種稅收的優惠政策范疇，不是基本征稅率。

以上是增值稅稅率和征收率的區別。企業計算增值稅的時候，按照發生業務的性質，確認適用什么稅率，按照相應的方法，計算需要繳納的增值稅。增值稅計算牽涉到很多方面，一篇文章難以概括，大家有疑問的話，可以在線聯系會計學堂老師，一定能給您一個滿意的答復。