銀行企業未達賬項如何進行賬務處理

銀行企業未達賬項如何進行賬務處理

編制銀行存款余額調節表進行調節,不需進行相應的賬務處理.

所謂未達賬項,是指由于企業與銀行取得憑證的實際時間不同,導致記賬時間不一致,而發生的一方已取得結算憑證且已登記入賬,而另一方未取得結算憑證尚未入賬的款項.

銀行存款余額調節表,是在銀行對賬單余額與企業賬面余額的基礎上,各自加上對方已收、本單位未收賬項數額,減去對方已付、本單位未付賬項數額,以調整雙方余額使其一致的一種調節方法.

銀行存款余額調節表可做為銀行存款科目的附列資料保存.該表主要目的是在于核對企業賬目與銀行賬目的差異,也用于檢查企業與銀行賬目的差錯.調節后的余額是該企業對賬日銀行實際可用的存款數額.

銀行存款余額調節表是一種對賬記錄的工具,并不是憑證;如果余額相等,則一般沒錯;否則可能存在未達款項,或者記錄錯誤.

未達賬項及余額調節表如何處理?

1、企業已收,銀行尚未入賬:如從購貨方取得轉賬支票,但尚未交開戶行入賬;

企業已付,銀行尚未入賬:如填開轉賬支票交于供貨商,但對方尚未辦理轉存;

銀行已收,企業尚未入賬:如銷貨款銀行已到賬,企業尚未收到轉賬單據,尚未辦理入賬;

銀行已付,企業尚未入賬:如按期委托銀行轉賬的社會保險費用,銀行已轉出,企業尚未收到轉賬通知,尚未辦理入賬.

2、銀行存款余額調節表只是企業為了及時發現銀行存款記賬差錯(單位和銀行),分析各項未達賬項,準確掌握單位銀行存款實際余額而定期編制的,除非記賬錯誤,其他情形不需要專門進行賬務處理.

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