現金流量套期會計核算的方法

現金流量套期會計核算的方法

1.按照新企業會計準則的要求及實際操作的可行性，可進行如下的會計科目設置及賬務處理：“被套期項目”(項目賬，共同類科目)，按訂單核算被套期項目建倉時的數量金額，反映建倉的期初信息。在建倉時貸記該科目，在平倉時借記該科目。　

“套期工具”(項目賬，共同類科目)，按訂單核算被套期項目在一個會計時點的持倉狀況，反映從建倉到平倉過程中每個會計月末持倉價值。在建倉時借記該科目;在每個會計期末根據持倉盈虧情況借記或貸記該科目;在平倉時貸記該科目。

“資本公積—其他資本公積”(項目賬)，按訂單核算持倉合約在每個會計期末的浮動盈虧，借記或貸記該科目;在平倉時從該科目轉到“套期損益”。

　　“套期損益”(項目賬，共同類科目)，按訂單核算平倉損益，在被套期保值材料實現現貨采購時，結轉到相應項目的存貨成本中，作為過渡性科目，期末余額為零。

　　“存貨”及相關科目，被套期保值材料實現現貨采購時，將“套期損益”按產品項目進行對應分攤。

　　“存出保證金”(往來賬)，核算期貨賬戶的資金進出。

　　“財務費用—期貨手續費”，核算期貨建倉、平倉發生的手續費。

　　“公允價值變動損益—期貨損益”，核算套期無效時的套期盈虧。

每個會計期末，在收到期貨公司的月結算單(標準)后，要進行如下財務審核：

　　“存出保證金”科目余額應與月結單—資金清單中“今日賬面資金”欄金額相等。

　　“資本公積—其他資本公積(套期)”科目余額與月結單—資金清單中的“浮動盈虧”欄金額相等。

　　“套期工具”科目余額與月結單—持倉盈虧單中“持倉合約的結算價”欄金額相等。

　　“套期損益”科目當月凈發生額與月結單—資金清單中“平倉盈虧”欄金額相等。

　　“財務費用—期貨手續費”科目當月發生額與月結單—資金清單中“交易費用”欄金額相等。

2.會計期末“套期工具”科目余額與“被套期項目”科目余額之差等于“資本公積—其他資本公積(套期)”科目余額。

3.財務報表披露。“被套期項目”、“套期工具”科目余額并入“存貨”項目，其他科目與新企業會計準則的要求相同。

現金流量套期會計核算的方法是什么？上文簡單、概括的講述一般公司現金流量套期會計核算，工作人員平時進行賬務處理的時候，需要注意，及時準確進行核算。有疑問的話，可以到會計學堂官網，找我們的答疑老師，在線幫你解惑。