年未應收帳款與實際不符如何處理

年未應收帳款與實際不符如何處理

  1、賬面應收賬款比實際應收賬款金額大，應向主管財務報告情況，查明原因作賬務調整處理。在未查明原因前應轉入待處理損失科目。如：

  收到A公司賬款比賬面短款原因不明

  借：銀行存款

  借：待損失處理一A公司欠據與賬面不符

  貸：應收賬款一A公司

  2、少計應收賬款，應該相應也少計收入和稅金了吧。

  比如，賬上應收賬款-A客戶 100元，實際上對方需要支付120元?如果是這種情況，可以補記應收賬款，或者在收到120元的時候，

  借：銀行存款 120

  貸：應收賬款 100

  貸：主營業務收入 20(如果涉及增值稅，還應分拆成收入和應交增值稅)

  應收帳款無法收回的款項該如何處理

  壞賬損失是已經確認應收而又不能收回的應收賬款所產生的損失。按照有關會計準則,具有以下特征之一的應收賬項,應確認為壞賬損失:

  1) 因債務人單位撤銷,依照企業法進行清算后,確實無法追回的應收賬款;

  2) 因債務人死亡,已經無遺產可供清償,又無義務承擔人,確認無法收回的應收賬款;

  3) 因債務人逾期未履行償債義務已超過3年,經多次催討,確實不能收回的應收賬款。

  壞賬損失的核算有兩種方法:直接轉銷法和備抵法。

  1、直接轉銷法

  直接轉銷法,是指在實際發生壞賬損失時,直接從應收賬款中轉銷,列作當期管理費用的方法。

  確認壞賬時:

  借:管理費用--壞賬損失

  貸:應收賬款--××公司

  已沖銷的應收賬款又收回:

  借:應收賬款--××公司

  貸:管理費用--壞賬損失

  同時:

  借:銀行存款

  貸:應收賬款--××公司

  直接轉銷法把發生的壞賬損失直接列入當期損益,簡單明了。但它沒有將各個會計期間發生的壞賬損失與應收賬款相聯系起來,影響收入與費用的正確配比,不符合會計核算的穩健性原則。這一方法適用于商業信用較少,壞賬損失風險小的企業。

  2、備抵法

  備抵法就是指企業按期估計可能產生的壞賬損失,并列入當期費用,形成企業的壞賬準備,待實際發生壞賬損失時,再沖銷壞賬準備和應收賬款的處理方法。計提 壞帳準備的方法有三種:應收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。通常使用的是應收賬款余額百分比法。這一方法適用于賒銷金額大、壞賬比例高,且 數額較大的企業,更符合穩健性原則。備抵法的賬務處理方法為:

  期末按一定標準計提壞賬準備:

  借:管理費用

  貸:壞賬準備(計提數)

  確認無法收回的壞賬:

  借:壞賬準備(確認數)

  貸:應收賬款--××公司

  期末,若提取的壞賬準備大于實際沖減數時:

  借:壞賬準備

  貸:管理費用

  期末,提取的壞賬準備小于實際沖減數,需補提壞賬準備時:

  借:管理費用

  貸:壞賬準備

  壞賬損失又收回時:

  借:應收賬款--××公司

  貸:壞賬準備

  同時:

  借:銀行存款

  貸:應收賬款--××公司

  看過了年未應收帳款與實際不符如何處理后，實際工作中再發生類似的問題就不擔心了。一定要在每個月做賬時仔細的核對賬務，這樣就算年未應收帳款的賬實不符，會計再檢查最后一個月即可，沒有那么的麻煩。會計學堂有相關對賬的技巧介紹可以關注。