建筑公司跨省提供勞務如何申報納稅

建筑公司跨省提供勞務如何申報納

《增值稅暫行條例》（國務院令538號）第二十二條規定，固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅；未開具證明的，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款。根據《國家稅務總局關于固定業戶臨時外出經營有關增值稅專用發票管理問題的通知》（國稅發［1995］087號）規定， 固定業戶（指增值稅一般納稅人）臨時到外省、市銷售貨物的，必須向經營地稅務機關出示“外出經營活動稅收管理證明”回原地納稅，需要向購貨方開具專用發票的，亦回原地補開。對未持“外出經營活動稅收管理證明”的，經營地稅務機關按6%的征收率征稅。 你公司雖已就外出建筑勞務開具《外出經營活動稅收管理證明》，但沒有就臨時到外省、市銷售貨物開具《外出經營活動稅收管理證明》并到經營地國稅機關報驗。按照國稅發［1995］087號規定，對未持“外出經營活動稅收管理證明”的貨物銷售行為，經營地稅務機關按6%的征收率計征增值稅。

建筑勞務公司異地經營如何取得增值稅發票

1、異地承包工程，需要有外出經營許可證，企業所得稅才可以回公司注冊地繳納，其余的稅種在項目地繳納，如果沒有，那全部稅種在項目地繳納。

2、異地承包工程，需要在項目所在地開建筑發票，如果要領取發票，也是由項目所在地的稅務機關出售，但一般都不給領的，是在需要的時候才去開。

3、分包和總包對是否異地承包工程，核算是一樣的，總包人負責總項目的所有稅款，即，總包人要扣繳分包人的應交稅款，對剩下由自己做的部分也要繳納。

4、對于發票，如果總包人繳納了自己的稅款，也扣繳了分包人的稅款，由總包人統一開具，否則總分包人自己開自己負責施工的部分。

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