小企業對所得稅費用如何核算

小企業對所得稅費用如何核算

  小企業所得稅核算采用的是應付稅款法。

  小企業是指勞動力、勞動手段或勞動對象在企業中集中程度較低，或者生產和交易數量規模較小的企業。

  隨著時代發展的日新月異，創業方式正在不斷發生變化，特別是IT業的崛起，令創業模式層出不窮，出現了網絡創業、兼職創業、團隊創業、概念創業、內部創業等多種創業模式。

  為貫徹落實《中華人民共和國中小企業促進法》和《國務院關于進一步促進中小企業發展的若干意見》(國發〔2009〕36號)，工業和信息化部、國家統計局、發展改革委、財政部研究制定了《中小企業劃型標準規定》。經國務院同意，現印發給你們，請遵照執行。

  應付稅款法是所得稅會計處理的一種方法，與納稅影響法相對。應付稅款法，是指本期稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益，而不遞延到以后各期的會計處理方法。在應付稅款法下，不需要確認稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異造成的影響納稅的金額，因此當期計入損益的所得稅費用等于當期按應納稅所得額計算的應交所得稅。

  處理所得稅費用科目如何做分錄

  ⑴本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

  ⑵本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

  ⑶所得稅費用的主要賬務處理。

  ①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。

  ②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。

  ⑷期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

  小企業對所得稅費用如何核算?小企業在進行所得稅核算時也需要分類型，一般納稅人企業跟小規模納稅人企業在所得稅核算上是不一樣的。這兩種企業所得稅費用核算的區別，會計學堂網都有詳細介紹。