小規模納稅人稅務處理的會計分錄怎么寫

小規模納稅人稅務處理的會計分錄怎么寫

  小規模納稅人的進項稅是無法抵扣的。

  1.銷售貨物，提供勞務時：

  借：應收賬款

  貸：主營業務收入

  應交稅金—應交增值稅

  2.下月繳納增值稅：

  借：應交稅金—應交增值稅

  貸：銀行存款

  小規模納稅人基本會計分錄

  1、 注冊資金交存驗資戶

  借：銀行存款----驗資戶

  貸：實收資本

  2、 由驗資戶轉入基本戶

  借：銀行存款----基本戶

  貸：銀行存款----驗資戶

  3、 取備用金

  借：現金

  貸：銀行存款

  4、 簽定租房合同，交租金。

  借：長期待攤費用

  貸：銀行存款

  5、 購置電腦、辦公家俱等固定資產。

  借：固定資產

  貸：銀行存款

  6、 購置筆、紙袋等辦公用品。

  借：管理費用

  貸：現金

  7、 支付與銷售有關和各項費用。

  借：營業費用

  貸：現金(銀存)

  8、 預存稅款

  借：銀行存款----納稅戶

  貸：銀行存款----基本戶

  9、 采購商品，增值稅直接記入產品成本中。

  借：庫存商品

  貸：銀行存款

  10、 因匯款而產生的費用，及購支票等工本費。

  借：財務費用

  貸：銀行存款

  11、發生銷售收入,款項收回。

  借：銀行存款

  貸：主營業務收入

  應交稅金----應交增值稅

  結轉成本

  借：主營業務成本

  貸：庫存商品

  12、月未預提本月工資、福利費。

  借：管理費用----工資

  營業費用----工資

  貸：應付工資

  借：管理費用----福利費

  營業費用----福利費

  貸：應付福利費 工資總額

  13、本月利息收入。

  借：銀行存款

  貸：財務費用

  14、計提本月應負擔的折舊費。(本月增加的固定資產，本月不計提折舊)

  借：管理費用---折舊費

  貸：累計折舊

  15、本月應攤銷的房屋租金。

  借：管理費用---租金

  貸：長期待攤費用

  16、計算本月應交的稅金

  借：主營業務稅金及附加 .

  貸：應交稅金----城市建設維護稅

  其它應交款----教育稅附加

  17、交納本年印花稅。(購銷合同0.03%;借款合同0.005%; 財產租賃合同、倉庫保管合同、財產保險合同0.1%; 貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿記載實收資本與資本公積0.05%;營業賬簿、權利、許可證照每本5元)

  借：管理費用----印花稅

  貸：銀行存款----納稅戶

  18、計算本月應交所得稅(為每季度交一次)。

  借：所得稅

  貸：應交稅金---應交所得稅 (主營業務收入-主營業務成本-管理費用-營業費用-財務費用+超標的費用)*25%

  19、結轉本年利潤

  借：本年利潤

  貸：主營業務成本

  管理費用

  營業費用

  財務費用

  所得稅

  借：主營業務收入

  貸：本年利潤

  20、結轉利潤分配。

  借：利潤分配---未分配利潤

  貸：本年利潤

  小規模納稅人稅務處理的會計分錄怎么寫?由于小規模納稅人的按季度征收，甚至會出現免稅的情況，因此稅務處理的分錄并不是每個月都需要做。具體小規模納稅人的稅務處理內容你可以通過會計學堂網加深了解。