軟件企業即征即退的增值稅核算內容怎樣

軟件企業即征即退的增值稅核算內容怎樣

答：軟件產品增值稅即征即退稅額的計算

(-)軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法:

即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額一當期軟件產品銷售額X3%

當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額當期軟件產品可抵扣進項稅額當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額X 16%

(二)嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算:1.嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法

即征即退稅額當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額一當期嵌入式軟件產品銷售額X3%

當期聯入式軟件產品增值稅應納稅額當期嵌入式軟件產品銷項稅額當期嵌入式軟件產品可抵扣進項

當期嵌入式軟件產品銷項稅額當期嵌入式軟件產品銷售額X 16%

軟件企業即征即退的增值稅怎么做會計分錄?

一、根據正常銷售，確認收入：

借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時：

1、本月上交本月應交的增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

2、本月上交以前期間應交未交的增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

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