查補稅款怎么調賬

 查補稅款怎么調賬

  1、若本賬戶余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記本科目。

  2、若本賬戶余額在貸方，且“應交稅金——應交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

  3、若本賬戶余額在貸方，“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于本賬戶貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金——應交增值稅”科目。即調減檢查期“應交稅金——應交增值稅”賬戶的借方余額(留抵稅額)。

  4、若本賬戶余額在貸方，“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額但小于本賬戶貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。即按本賬戶余額借記“應交稅金——增值稅檢查調整”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅”科目，同時，按差額借記“應交稅金——應交增值稅”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

  上述賬務調整應按納稅期逐期進行。

  查補以前年度增值稅涉及收入,如何走帳

  1、補記銷售

  借：應收賬款(或現金、銀行存款等)

  貸：以前年度損益調整

  應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

  2、結轉成本

  借：以前年度損益調整

  貸：庫存商品

  3、計提營業稅及附加

  借：以前年度損益調整

  貸：應交稅金-城建稅 等

  4、月底結轉

  借：以前年度損益調整

  貸：利潤分配-未分配利潤

  本文介紹了查補稅款怎么調賬知識，要提醒大家查補稅款后調賬是非常復雜，所以一開始做賬時會計就要做對、將稅費算清楚。不確定自己做的賬務是否正確、稅費有沒有算對，可以找會計學堂老師給你好好看看。