基金會計核算的主要內容

基金會計核算的主要內容?

答：1、證券交易及其清算的核算；

2、持有證券的上市公司行為的核算；

3、各類資產的利息核算：

4、基金費用的核算；

5、開放式基金份額的核算：

6、基金資產估值的核算

7、本期利潤及利潤分配的核算；

8、基金財務會計報告：

9、基金會計核算的復核。

基金會計的特征是什么？

答：1.基金是一種會計主體

美國政府會計的主體是基金和帳群，前已述及，政府單位和非營利組織中的基金，是作為一個單位或組織中的若干個相互獨立的會計主體來看待的，每種基金均有其特定的資產、負債、收入、支出和基金結余。而企業會計中使用的基金，所發生的收支作為企業經營活動中的一部分，把整個組織作為一個會計主體。所以，嚴格地講，西方政府會計實際上是一種基金會計。

2.基金有其特定的會計等式

一般而言，不同的基金類型具有不同的會計等式。政府基金會計等式為:流動資產-流動負債=基金余額;權益基金會計等式為:流動資產+非流動資產=流動負債+長期負債+繳入資本+保留余額。權益基金會計與政府基金會計不同的是，要計量和確定凈收益、財務狀況和現金流量。

3.基金會計記帳采用應計會計基礎或修正的會計基礎

美國政府會計準則委員會從總體上來說不贊成采用現金制(收付實現制)基礎，而贊成采用應計制(權責發生制)基礎，但采用應計制基礎對政府會計來說又是不恰當的，所以美國就對應計制基礎作了改革，稱之為修正的應計制基礎。

4.將預算納入到會計核算中去

即每項基金的財源流入和流出，設置相應的"預算帳戶"和"實績帳戶"。將同一項財源流入或流出的預算數和實際發生數均反映于帳面上，以便隨時進行直接比較而發揮預算對政府事務的控制作用。

“基金會計核算的主要內容？”不知道大家是否都明白了，隨著金融市場的火爆，基金會計的缺口越來越大，如有不明白的，可及時聯系老師，資深老會計為大家在線答疑解惑哦。