一般納稅人差額征稅會計處理技巧

一般納稅人差額征稅會計處理技巧

企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

對于期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”科目，貸記“主營業務成本”等科目

例：某a公司一般納稅人，提供客運場站服務，2018年5月取得含稅收入106萬元，當月支付承運方運費21.2萬元，取得增值稅發票。

1.a公司提供應稅服務

借：應收賬款1060000

貸：主營業務收入1000000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)60000

2.a公司支付承運方運費

借：主營業務成本200000

應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)12000

貸：應付賬款212000

小規模納稅人差額征稅如何進行會計處理?

企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

對于期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費—應交增值稅”科目，貸記“主營業務成本”等科目。

一般納稅人差額征稅會計處理技巧上文會計學堂小編介紹到這了，這個是計入到主營業務還是其他業務就需要財務根據實際的情況去考慮看看，對于小規模納稅人的差額征稅，有興趣的也可以仔細閱讀上文哦，還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！