專用發票抵扣聯和發票聯丟失怎么辦

專用發票抵扣聯和發票聯丟失怎么辦

現在可以網上勾選了，采購方會計可能就直接進行勾選，然后讓銷售方提供個記賬聯的復印件就完事了。

以上做法都是不正確的，都會對日后的稅務檢查帶來不必要的麻煩。準確的做法其實稅務局早就有相關的規定了。最早是在國稅發【2016】156號文做出規定的，在2014年時稅務局重新作出了簡化處理的規定，是在國家稅務總局公告2014年第19號文里進行了約定。

而言之就是分為以下三種處理方式：

1、抵扣聯和發票聯都丟失。這時候又分為以下兩種情況：

（1）丟失前已認證相符的。購買方直接憑銷售方的記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》（以下簡稱“證明單”）作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，然后再復印一份記賬聯復印件做賬。

（2）丟失前未認證的，購買方憑銷售方的記賬聯復印件進行認證，認證相符的憑記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，同樣再復印一份記賬聯復印件做賬。

留取一份記賬聯復印件和《證明單》留存備查。

2、只丟失發票聯。這時候復印一份抵扣聯，抵扣聯原件作為記賬憑證，抵扣聯復印件留存備查。

3、只丟失抵扣聯。這時候也分為兩種情況：

（1）丟失前已認證相符的。將發票聯復印一份留存備查

（2）丟失前未認證的。可使用發票聯認證，復印一份發票聯留存備查。

《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》怎么開呢？

不需要專門跑到稅務局去開，直接在網上辦稅服務廳操作即可，操作流程如下：

登錄網上稅務局，點擊右側“我要辦事”中的“證明辦理”菜單，點擊“丟失增值稅專用發票已報稅證明單開具”后的[辦理]按鈕，進入辦理頁面。

第一步：填寫表單

1. 輸入購買方納稅人識別號，購買方納稅人名稱會自動帶出。

2. 輸入發票代碼、發票號碼，系統會自動帶出報稅日期、納稅申報日期、稅款所屬期。

3. 輸入貨物（勞務）名稱、單價、數量、金額、稅額。

4. 按照發票上的信息如實填寫。

注意：標*的項目為必填項目。

5. 填寫完畢，點擊[保存]按鈕，保存本次已填寫的內容。點擊[下一步]按鈕提交當前數據并繼續辦理如僅保存未提交，則下次進入該表單時前次保存內容可選擇回顯自動帶出，無需再次輸入。

第二步：上傳附件并簽名

此業務無需上傳資料，直接點擊[簽名并上傳]按鈕進行簽名。

插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點擊[確定]按鈕繼續操作。

在跳出的彈框點擊[確定]按鈕繼續操作。

跳出的界面點擊[確定]按鈕返回事項列表。

提交成功的事項可以在“事項進度”中進行查詢受理狀態。

點擊“文書號”可以查詢詳細情況。

點擊結果通知書查看事項通知書，效果如下：

關于專用發票抵扣聯和發票聯丟失怎么辦以及處理過程中如何辦理填寫《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，文中給大家做出了詳細的解答，還有什么不明白的，歡迎大家在線咨詢我們會計學堂答疑老師，及時為您排憂解答！