匯算清繳補稅賬務處理

匯算清繳補稅賬務處理

答：1、補提所得稅時：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金——應繳所得稅

2、月末結轉

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3、繳納時

借：應交稅金——應繳所得稅

貸：銀行存款

捐贈商品的會計處理？

答：

上交時

借:應交稅金-應交增值稅（稅金）100

營業外支出 （罰款 滯納金）20

貸:銀行存款 120

轉賬

借:以前年度損益調整（稅金）100

貸:應交稅金-應交增值稅（稅金）100

借:利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）

貸:以前年度損益調整（稅金）100

營業外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。

根據《征管法》第三十二條規定：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

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