企業申報免退稅的會計處理

企業申報免退稅的會計處理

答：1、結轉當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 

借：主營業務成本 

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）

2、結轉當期免抵稅額 

借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 

貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅） 

3、結轉當期應退稅額 

借：應收補貼款

貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）

實行免退稅辦法的企業，如何進行賬務處理是比較完整的？

答：一是，應納稅額為正數，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下： 

借：應交稅金—應交增值稅（轉出未交增值稅） 

     貸：應交稅金—未交增值稅

借：應交稅金—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

     貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

二是，應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：

借：應收補貼款

     貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅） 

三是，應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務處理如下： 

借：應收補貼款 

應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 

      貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

     本文講述的是企業申報免退稅的會計處理怎么解決的問題，企業申報免退稅的會計處理應該按照文中的規則進行處理，相關的賬務處理可以參考小編給出的分錄或者相關規定。獲取更多相關的財務會計知識，請持續關注會計學堂網的更新。