生產企業出口自產貨物增值稅的核算

生產企業出口自產貨物增值稅的核算

（1）當期應納稅額的計算。

當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額

當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

如果當期沒有免稅購進原材料，上述公式中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，以及后面公式中的免抵退稅額抵減額就不用計算。

（2）免抵退稅額的計算。

免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

（3）當期應退稅額和免抵稅額的計算。

當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則

當期應退稅額＝當期免抵退稅額

當期免抵稅額＝0

當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

進行出口貨物增值稅核算須設置“應交稅費——應交增值稅”科目，還應設置“進項稅”、“銷項稅”、“免抵稅”、“出口退稅”“進項稅額轉出”等明細科目。

本課程為“深化增值稅改革有關政策”

課程內容：

1.企業所得稅匯算清繳前的準備工作

2.特殊行業企業所得稅匯算申報時的注意事項

3.隨堂練習，章節練習，每月一考，提高做題技巧！

會計學堂該項課程主要內容：2019年3月21日，國務院財政、稅務、海關等部門落實國務院進一步減稅要求，連發6個文件，推進以降低稅率、擴大抵扣范圍、加計抵減、增量留置抵退還為主要內容的減稅措施。課程將圍繞如何正確理解文件條文，如何準確應對增值稅政策調整，在辦稅實操中，如何把增值稅改革內容落實到報表展開。本課程為你一一解讀。

稅務師鐘國華簡介：

稅務師，稅務局從事多年工作，了解稅局運作和稅局執行的征管制度辦法；熟悉稅收政策法規和稅務中介的稅務籌劃操作。無論是稅務管理還是稅務籌劃都有很多實際操盤經驗。授課特點：邏輯嚴密、思路清晰、講課脈絡清晰、善于通過案例進行講解。

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結尾

生產企業出口自產貨物增值稅的核算。看到這里，想必大家已經知道學習的重要性了吧。但是無論有多么重要，難度卻擺在眼前，想要更深入的去學習了解，因此，要想入圍，就要將學習任務提上日程。鞏固練習，提高自己，培訓班倒不失為一種選擇，能夠整合復習，著重重難點，讓自己復習不在變得忙碌和慌亂。當然，花錢去培訓班學習，自然是想找到專業的、性價比高的培訓學校，如有不慎就會出現很多問題，會計學堂就是一個優質的選擇，歡迎你到我們會計學堂來咨詢！