上期忘了計提折舊如何處理？

上期忘了計提折舊如何處理？

答：進行補提就可以。

借:管理費用 貸:累計折舊

月末.管理費用要接轉本年利潤

(累計折舊不結轉,放在資產負債表中的相應科目中)

如果是用的記賬軟件，以金蝶為例子：

先反結賬（在金蝶主界面按快捷鍵ctrl + F12  ），這樣就可以回到上月，然后進固定資產系統，點計提折舊按鈕，自動生成折舊憑證，這時您要審核這張憑證，過賬，再點結轉損益（雖然之前您結轉過損益，可是現在計提折舊又生成了關于損益類科目的憑證，所以這時必須再結賬損益一下，生成另一張結轉損益憑證），再審核，過賬，期末結賬即可。

如果以前年度忘記計提折舊如何處理？

應按照會計準則——會計差錯的要求進行賬務處理。在發現會計差錯當日做以下賬務處理：

借：固定資產

貸：應付賬款等

同時按照當年應計提折舊

借：以前年度損益調整

貸：累計折舊

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

借：盈余公積 　　   

貸：利潤分配——未分配利潤

二、稅務處理

在企業所得稅匯算清繳時，如果以前年度應計提折舊而未計提折舊，本年度補提的折舊是不能稅前扣除的。

國稅總局《關于企業所得稅若干業務問題的通知》第五條規定：納稅人在納稅年度內應計未計、應提未提扣除項目不得轉移以后年度補扣，補扣的截止時間，是指年度終了。納稅人在規定的申報期申報后，發現的應計未計，應提未提的稅前扣除項目包括各類應計未計費用、應提未提折舊等。

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