小規模納稅人應交增值稅怎么計算

小規模納稅人應交增值稅怎么計算

根據現行《增值稅暫行條例》第12條規定，從2009年1月1日起，小規模納稅人的增值稅征收率為3%。

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額＝銷售額×征收率

小規模納稅人應交增值稅=不含稅銷售額*3%=含稅銷售額/(1+3%)*3%

小規模納稅人增值稅賬務處理？

一、 銷售商品時候

借:庫存現金/銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅金--應繳增值稅(銷)

月末結轉時:借:商品銷售成本  貸:庫存商品，最后把銷售成本結轉到本年利潤

借:本年利潤  

貸:商品銷售成本復制

二、購進貨物時　

借：庫存商品等相關科目 （含增值稅價款）　　

貸：銀行存款或庫存現金或應付賬款等　　

注意，在銷售貨物時，小規模納稅人銷售額一般為含稅銷售額，在計算增值稅時，應當先將不含稅銷售額轉化為不含稅銷售額，公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率），應交增值稅=不含稅銷售額×征收率　　

繳納增值稅時：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）　　

貸：銀行存款

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