小規模公司核定的增值稅怎么入賬

小規模公司核定的增值稅怎么入賬

  1、核定征收的小規模納稅人企業，與其他企業一樣：每月上交增值稅，按季預交所得稅;

  2、增值稅方面，如果當月沒有發生任何銷售收入，也必須按核定的最低營業額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了，它相當于企業的一種其他費用類開支，它只能記入“主營業務稅金及附加”科目;

  3、具體賬務處理：無論有無發生，銷售或少于定稅營業額時，均作如下分錄：借：應交稅金--增值稅借：應交稅金--城建稅借：其他應交款--教育費附加貸：銀行存款同時計提稅：

  借：主營業務稅金及附加貸：應交稅金--增值稅貸：應交稅金--城建稅貸：其他應交款--教育費附加當發生銷售時，“主營業務收入”按實際反映，若銷售大于定額時，按實際銷售額計提應交的稅費。并作相應的會計分錄。

小規模納稅人增值稅季報怎么記賬

按照《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》(國家稅務總局公告2016年第6號)規定，自2016年4月1日起，增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。那么，小規模納稅人按季度申報增值稅的會計是如何處理呢?

  例如，某小規模納稅人是工業企業，企業所得稅實行核定征收，應稅所得率為10%，2016年第二季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，下同)，其中4份銷售收入為5萬元，5月份銷售收入為2萬元，6月份銷售收入為1萬元，如何申報增值稅?(暫不考慮城市維護建設稅及教育費附加)

  按照財政部印發《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知(財會[2013]24號)規定，會計分錄如下：

  1.4月份會計處理

  借：應收賬款51,500

  貸：主營業務收入

  50,000

  貸：應交稅費——應交增值稅1,500

  2.5月份會計處理

  借：應收賬款20,600

  貸：主營業務收入

  20,000

  貸：應交稅費——應交增值稅(減免稅額)600

  3.6月份會計處理

  (1)借：應收賬款10,300

  貸：主營業務收入

  10,000

  貸：應交稅費——應交增值稅(減免稅額)300

  (2)6月末，計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件，如果達到免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入營業外收入。分錄如下：

  借：應交稅費——應交增值稅1,500

  借：應交稅費——應交增值稅(減免稅額)600

  借：應交稅費——應交增值稅(減免稅額)300

  貸：營業外收入

  2,400

  (3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)

  借：所得稅費用2,000

  貸:應交稅費——應納企業所得稅2,000

  分析，如果按月申報增值稅，4月份繳納增值稅1,500元，5月份免征增值稅600元，6月份免征增值稅300元;第二季度合計繳納增值稅1,500元，免征增值稅合計900元。如果按季度申報增值稅，繳納增值稅為零，免征增值稅合計2,400元。可見。按月申報比按季度申報出現多交增值稅1,500元。因此，按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免征增值稅的會計處理，季度末合并計算銷售額，如果達到免征增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉讓營業外收入，如果不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計算繳納增值稅。

  對于小規模公司核定的增值稅怎么入賬內容看了之后是否了解?其實小規模公司的賬務處理是比較簡單，而且增值稅也是季度申報的模式，并不是每個月都需要做。會計學堂網有更多小規模公司賬務處理內容，有興趣可以閱覽。