物業公司成本費用如何核算

物業公司成本費用如何核算

1 成本核算方法成本核算應遵循收入成本配比原則，按照物業管理、物業經營、物業大修等不同業務項目分別歸集各自成本費用，成本核算方法一旦確定，至少在一個會計年度內不得任意改變。

2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費用界限：

2.1生產經營成本和非生產經營成本的界限只有正常的生產經營活動消耗才能計入生產經營成本。生產經營成本主要包括：直接從事物業管理等經營活動的人員工資、獎金和按規定比例提取的福利費、工會經費、教育經費;房屋共用部位、共用設施設備維修及保養費;房屋共用部位、共用設施設備耗用的水電費;直接從事物業管理等經營活動人員的勞動保護費;綠化費、保潔費、保安費;直接用于物業管理等經營活動的固定資產折舊費等等。非生產經營活動消耗，如投資活動，籌資活動;非生常損失消耗，如災害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產減值損失等，均不能計入生產經營成本。

2.2 生產經營成本與期間費用的界限凡與企業直接生產經營活動無關的經營管理性支出均計入期間費用。如：為組織管理企業而發生的行政性管理支出等。

2.3 不同會計期間的成本費用界限根據“權責發生制”原則確定當期的成本費用，正確核算“待攤費用”和“預提費用”。會計期末未經主管稅務機關認可的“待攤費用”及“預提費用”，均應計入當年度損益。

2.4 不同核算單位的費用界限根據管理需要，按照管理處核算成本費用。管理處發生的成本費用，直接計入該管理處成本。

3 成本核算及科目設置 3.1按不同管理處設置“主營業務成本”明細賬，計算并歸集主營業務成本。

3.2主營業務成本下按物業管理過程中不同的核算對象，設置“物業管理成本”、“物業經營成本”、“物業大修成本”，并在明細科目下按成本類別設置三級明細科目。

3.3 物業管理成本的核算

3.3.1自營方式管理成本的核算。采用自營方式進行物業管理服務的，可將發生的各項直接費用按成本類別計入“主營業務成本—物業管理成本”。

3.3.2出包方式管理成本的核算。對部分采取出包方式進行的公共性服務，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合同付款，成本即為合同的結算款，并按成本類別計入“主營業務成本—物業管理成本”。

3.4 物業經營成本的核算物業管理企業經營由業主委員會或物業產權人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設施等物業應付給物業產權人、使用人的租賃費、承包費等計入“主營業務成本—物業經營成本”。直接為以上經營項目發生的人工工資、獎金和按規定比例提取的福利費、工會經費、教育經費、勞動保護費;材料費、水電費等也計入“主營業務成本—物業經營成本”。

3.5物業大修成本的核算物業大修成本是指物業管理企業承接的房屋共用部位、共用設施設備大修、更新改造任務實際發生的工程支出。

3.6其他業務支出的核算其他業務支出是指企業從事其他經營活動所發生的有關成本和費用支出。企業支付的商業用房有償使用費，計入其他業務支出。

3.7期間費用的核算企業籌建期間所發生的開辦費，在企業尚未實現收入之前計入“長期待攤費用”，不計入當期損益。在實現收入后，開辦費一次計入當期損益。屬于籌建期以后至企業實現收入前發生的期間費用，直接計入當期損益;企業實現收入以后，即正常經營期間發生的期間費用，直接計入當期損益。期間費用核算的科目設置按照《****集團財務管理制度》的規定執行。辦公費、通訊費、業務招待費、業務宣傳費、差旅費統一在期間費用下按照部門類別進行核算。

物業維修基金的核算

1 科目設置應在“專項應付款”下設置明細科目“代管基金”，用于核算企業接受委托管理的房屋共用部位、共用設施設備維修基金。

2 維修基金的核算

2.1收到維修基金的核算收到維修基金時，借記“銀行存款”科目，貸記“專項應付款—代管基金—本金”。

2.2維修基金利息核算企業收到銀行計息通知單，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“專項應付款—代管基金—利息收入”。

2.3維修基金收益核算物業企業有償使用產權屬全體業主共有的商業用房和共用設施設備，應支付的有關費用，如租賃費、承包費、有償使用費等，作為維修基金的收益，計入“專項應付款—代管基金”的貸方。

2.4維修基金使用核算由本企業承接房屋共用部位、共用設施設備進行大修、更新、改造任務的項目，實際發生的工程支出，通過“物業工程”科目核算，核算方法同第四章

2.5由外單位承接大修任務的，工程完工后，經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后與承接單位進行結算，并根據維修基金分攤表進行分配轉賬，借記“專項應付款—代管基金”，貸記“銀行存款”等科目。

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