紅字普通發票怎么作廢

紅字普通發票怎么作廢

根據稅法規定，已經入帳的普通銷售發票需要作廢的，應當收回原發票的發票聯，注明“作廢”字樣；按照該發票內容以紅字開具一張新的發票，并注明“沖回**號發票”等字樣；原發票的發票聯附于該紅字發票后，且該紅字發票除記帳聯以外的其他聯次不得撕下；該紅字發票的記帳聯作為沖銷原已入帳的銷售業務的憑據，據以入帳并抵減當期應交的銷項稅額。

根據企業會計準則（制度）的規定，上述業務的會計處理為：

　　1。根據紅字發票記帳聯：

　　借：主營業務收入 等科目

　　借：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

　　貸：應收帳款 等科目

　　2。結轉相應的銷售成本：

　　借：庫存商品

貸：主營業務成本 等科目

作廢發票的處理

發票作廢應根據不同的情況進行分別處理，整理了發票作廢所涉及到的具體處理方法，以幫助財務人員更好的解決遇到的麻煩。

1、開票方開票時發現有誤，或開具后交付前發現有誤的，可以即時作廢。

由于錯誤發票尚未交付受票方，此時受票方無需做會計處理。開票方針對作廢錯誤發票這一業務也無需做專門賬務處理。

開具正確發票且交付受票方后，交易雙方根據正確發票信息做相應賬務處理即可。

2、發票開具后已交付受票方，符合作廢條件的，分以下幾種情況：

（1）開票有誤，不涉及金額和稅額的，如抬頭、稅號、備注欄等信息不正確需要重開的。

開票方收到退回的發票聯、抵扣聯，在新系統內按「作廢」處理，紙質發票各聯次注明「作廢」字樣，留存備查。

受票方退回發票聯和抵扣聯，應取得對方簽收的證明，作為發票已退回的證據，在正確發票到來之前，暫時作為采購業務的原始憑證。

正確發票開具且交付受票方之后，由于此業務不影響交易雙方的財務指標，且受票方尚未認證抵扣，僅為換票處理，因此無論是專票還是普票，交易雙方均無需做會計處理。

正確發票的記賬聯作為開票方銷售業務的原始憑證，抵扣聯和發票聯作為受票方采購業務的抵扣憑證和原始憑證。

（2）開票有誤，涉及金額和稅額的，如稅率適用錯誤，金額開具有誤需要重開的，除按照（1）進行票據處理外，還需要進行專門的會計處理。

開票方和受票方應先紅沖原錯票對應會計分錄，然后再根據正確發票進行賬務處理。

開票方會計處理：

借：應收賬款等

    貸：主營業務收入等

           應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

借：應收賬款等

    貸：主營業務收入等

           應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

受票方會計處理：

借：原材料等

    應交稅費—待認證進項稅額

  貸：應付賬款等

借：原材料等

       應交稅費—待認證進項稅額

  貸：應付賬款等

注：如為普通發票，受票方分錄中的「應交稅費—待認證進項稅額」可計入采購成本。

（3）發生銷售退回的，開票方應取得對方退回的記賬聯和抵扣聯，在新系統內按「作廢」處理。交易雙方按照會計準則關于銷售退回的規定進行賬務處理。

開票方應作會計處理：

借：應收賬款等

    貸：主營業務收入等

           應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

借：主營業務成本

  貸：庫存商品等

受票方應作會計處理：

借：原材料等

       應交稅費—待認證進項稅額

  貸：應付賬款等

注：如為普通發票，受票方分錄中的「應交稅費—待認證進項稅額」可計入采購成本。

對于“紅字普通發票怎么作廢 ”這一問題不知道大家是否了解紅字普通發票怎么作廢及作廢的會計處理？其實是跟普通發票的作廢一樣，只要財務人員做好留檔工作就可以了。如果還有其他的問題自己想要咨詢我們的，可以直接在線向我們聯系。