應納增值稅計算方法

應納增值稅計算方法

嚴格來說繳納增值稅怎么計算應該分為幾種情況

1.一般納稅人

其增值稅的一般公式是：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

為方便企業填報，可根據實際情況采取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據“增值稅納稅申報表”計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人企業，可根據“增值稅納稅申報表”中“簡易征收辦法計算的應納稅額”填報該指標。

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據“增值稅納稅申報表”填報該指標時還應扣除“應納稅額減征額”。

(4)小規模納稅人企業，可根據“增值稅納稅申報表”中“本期實際應納稅額”填報。

2.小規模納稅人

增值稅應納稅額=收入*相關稅率。19年新法規出臺小規模企業季度超過30萬才需要繳稅，未超過30萬在申報的時候直接填0就可以了。

3. 定額征收。這樣的納稅人只需要按照國家要求沒有或每季向國家申報并繳納即可

財務處理

1.月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅。

2.月份終了，企業將當月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

3.當月繳納當月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。

4.當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應交稅費—未交增值稅”貸記“銀行存款”。

（五）“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。

（六）“應交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

關于上述問題：應納增值稅計算方法。分為三種情況，最為復雜的是一般納稅人，一般的計算是銷項減去進項稅額，遇到特殊情況如減免稅等還需要將減免稅的扣除。希望本次回答能幫助到你，如有其它問題，歡迎在線咨詢，我們會盡快回復你。